工资计提的和发放的有出入，是什么原因？怎么检查错在哪儿？

阿妹 追问

2018-12-27 18:13

老师，计提的工资是指应发还是实发？发放的工资是应发工资？

QQ老师 解答

2018-12-27 20:05

你好，计提的工资一般是应发工资。

阿妹 追问

2018-12-27 20:23

老师，社保公积金多计提了，怎么做分录呢？

QQ老师 解答

2018-12-27 20:57

经常有学员在网校财税问答平台上咨询缴纳社保、公积金和计提发放工资如何做会计分录，相信广大财务人员可能也会遇到同样的问题，现在就由网校吴老师来帮大家统一回答一下，希望能够为大家带来帮助。 
 
一、计提五险、公积金（公司部分）、工资 
 
借：管理费用/生产成本/销售费用-人工成本 
 
贷：应付职工薪酬-养老险-医疗险-失业险-生育险-工伤险、住房公积金、工资 
 
二、发放工资 
 
借：应付职工薪酬-工资（应发总额） 
 
    贷：其他应付款-养老险（个人） 
 
        其他应付款-医疗险（个人） 
 
        其他应付款-失业险（个人） 
 
        其他应付款-公积金（个人） 
 
        应交税费-个税 
 
        银行存款/现金（实发工资） 
 
三、交社保、公积金 
 
借：应付职工薪酬-养老险（企业部分）-医疗险（企业部分）-失业险（企业部分）-生育险（企业部分）-工伤险（企业部分）、公积金（企业部分） 
 
其他应付款- 养老险（个人）-医疗险（个人）-失业险（个人）、公积金（个人） 
 
    贷：银行存款 
 
四、交个税 
 
借：应交税费-个税 
 
    贷：银行存款

阿妹 追问

2018-12-28 08:53

公司注销财务报表上需要注意什么？尤其哪些科目

QQ老师 解答

2018-12-28 10:48

债权债务和资产比如存货