如果已经买了电子承兑汇票，怎么做账呢

画笔 追问

2018-12-28 09:24

进口是一定不能开零税率吗

画笔 追问

2018-12-28 09:25

老板进口让我开零税率啊，是不是操作不了？

画笔 追问

2018-12-28 09:25

进口业务

画笔 追问

2018-12-28 09:25

我们是代理

画笔 追问

2018-12-28 09:25

不是我们进口

bamboo老师 解答

2018-12-28 09:25

不太明白您的意思 这个要看商品的适用税率

画笔 追问

2018-12-28 09:25

海关给我的发票是有税的，我开出去就必须要有税对吧？

bamboo老师 解答

2018-12-28 09:26

海关给您的发票是有税的 你开出的发票应该根据商品的适用税率开具

画笔 追问

2018-12-28 09:34

你能帮我解释下，出口是为什么可以开零税率吗

bamboo老师 解答

2018-12-28 09:38

这个是税法规定的 有的产品跟服务出口采用零税率 
（一）跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定 
  
   1.中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率： 
  
   （1）国际运输服务。 
  
   （2）航天运输服务。 
  
   （3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务： 
  
   a.研发服务。 
  
   b.合同能源管理服务。 
  
   c.设计服务。 
  
   d.广播影视节目(作品)的制作和发行服务。 
  
   e.软件服务。 
  
   f.电路设计及测试服务。 
  
   g.信息系统服务。 
  
   h.业务流程管理服务。 
  
   i.离岸服务外包业务。 
  
   j.转让技术。 
  
   （4）财政部和国家税务总局规定的其他服务。 
  
   2.境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外： 
  
   （1）下列服务： 
  
   a.工程项目在境外的建筑服务。 
  
   b.工程项目在境外的工程监理服务。 
  
   c.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。 
  
   d.会议展览地点在境外的会议展览服务。 
  
   e.存储地点在境外的仓储服务。 
  
   f.标的物在境外使用的有形动产租赁服务。 
  
   g.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务。 
  
   h.在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。 
  
   （2）为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务。 
  
   （3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产： 
  
   a.电信服务。 
  
   b.知识产权服务。 
  
   c.物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）。 
  
   d.鉴证咨询服务。 
  
   e.专业技术服务。 
  
   f.商务辅助服务。 
  
   g.广告投放地在境外的广告服务。 
  
   h.无形资产。 
  
   （4）以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。 
  
   （5）为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关。 
  
   （6）财政部和国家税务总局规定的其他服务。 
  
(摘自财税〔2016〕36号) 
  
   （二）营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法 
  
   下列跨境应税行为免征增值税： 
  
  1.工程项目在境外的建筑服务。 
  
  2.工程项目在境外的工程监理服务。 
  
  3.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。 
  
  4.会议展览地点在境外的会议展览服务。 
  
  5.存储地点在境外的仓储服务。 
  
  6.标的物在境外使用的有形动产租赁服务。 
  
  7.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务。 
  
  8.在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。 
  
  9.为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务。 
  
  10.向境外单位销售的完全在境外消费的电信服务。 
  
  11.向境外单位销售的完全在境外消费的知识产权服务。 
  
  12.向境外单位销售的完全在境外消费的物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）。 
  
  13.向境外单位销售的完全在境外消费的鉴证咨询服务。 
  
  14.向境外单位销售的完全在境外消费的专业技术服务。 
  
  15.向境外单位销售的完全在境外消费的商务辅助服务。 
  
  16.向境外单位销售的广告投放地在境外的广告服务。 
  
  17.向境外单位销售的完全在境外消费的无形资产（技术除外）。 
  
  18.为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关。 
  
  19.属于以下情形的国际运输服务： 
  
  （1）以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。 
  
  （2）以水路运输方式提供国际运输服务但未取得《国际船舶运输经营许可证》的。 
  
  （3）以公路运输方式提供国际运输服务但未取得《道路运输经营许可证》或者《国际汽车运输行车许可证》，或者《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”的。 
  
  （4）以航空运输方式提供国际运输服务但未取得《公共航空运输企业经营许可证》，或者其经营范围未包括“国际航空客货邮运输业务”的。 
  
  （5）以航空运输方式提供国际运输服务但未持有《通用航空经营许可证》，或者其经营范围未包括“公务飞行”的。 
  
  20.符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的下列应税行为： 
  
  （1）国际运输服务。 
  
  （2）航天运输服务。 
  
  （3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务： 
  
  a.研发服务； 
  
  b.合同能源管理服务； 
  
  c.设计服务； 
  
  d.广播影视节目(作品)的制作和发行服务； 
  
  e.软件服务； 
  
  f.电路设计及测试服务； 
  
  g.信息系统服务； 
  
  h.业务流程管理服务； 
  
  j.离岸服务外包业务。 
  
  （4）向境外单位转让完全在境外消费的技术。 
  
（摘自国家税务总局公告2016年第29号） 
  
   （三）境内保险公司向境外保险公司提供的完全在境外消费的再保险服务，免征增值税。 
  
（摘自财税〔2016〕68号）

画笔 追问

2018-12-28 09:46

比如说，我们本该含税开票10万，这样的话，不含税收入是9万（比如），如果我们开0税率了，还是开10万，那我们是不是就亏了，收入多了，我们还要多交税，多交所得税

bamboo老师 解答

2018-12-28 09:51

成本7万 交税收入9万的时候 利润=9-7=2万 所得税=2*0.25=0.5万  净利润=2-.5=1.5万元 
成本7万 不交税   收入10万 利润=10-7=3万 所得税=3*0.25=0.75  净利润=3-0.75=2.25 万元

画笔 追问

2018-12-28 09:56

老师，那是亏了还是赚了呢？

画笔 追问

2018-12-28 09:57

老师如果是国际运输呢，海运 ，船运公司从国外运输货物到中国，他们可以给我们开零税率票吗?运费，如果他们给我们开零税率票，我们再开出去可以是零税率吗

bamboo老师 解答

2018-12-28 09:59

海运、船运公司从国外运输货物到中国，他们可以给您们开零税率票 
你们开出去如果属于我上面给你列举的情形 也可以是零税率

画笔 追问

2018-12-28 10:00

老师，那是亏了还是赚了呢？

画笔 追问

2018-12-28 10:01

有个老师说，收入多了，只是多交所得税，不需要交增值税了，不会亏的，总之少交的增值税，比多交的所得税多，还是赚的。这个是对的吗？

bamboo老师 解答

2018-12-28 10:04

您看我前面给你的举例 就知道 前面老师说的跟我举例一样的意思

画笔 追问

2018-12-28 10:09

如果是出口的呢，国际运费

画笔 追问

2018-12-28 10:10

对方给我们开是含税的运费，但是我们开出去得是0税率的，这种情况下，我们是不是要进项税转出然后退进项税呢？

画笔 追问

2018-12-28 10:12

如果我们不退进项税的话，然后还做了进项税转出，这种情况下，我们是不是又亏了增值税，又亏了所得税呢？

bamboo老师 解答

2018-12-28 10:13

出口的，国际运费 符合我前面给你列举的 可以开零税率

画笔 追问

2018-12-28 10:19

我们是代理，运输公司先把运费票开给我们，然后我们在开给我们的客户，我们的客户也就是货主

bamboo老师 解答

2018-12-28 10:23

如果你收到的是含税的进项发票 抵扣了的话 然后开出0税率的运费发票是要进项税转出