老师,金银类货品,以旧换新,如何算增值税和销费税
海鸟
于2018-12-26 22:11 发布 2770次浏览
- 送心意
答疑-黄老师
职称: 中级会计师,初级会计师
2018-12-26 22:36
例题·单选题】某金银饰品店为增值税一般纳税人,2017年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)。当期可抵扣进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。(2017年)
A.4.61
B.3.99
C.2.63
D.2.29
【答案】D
【解析】金银首饰以旧换新按销售方实际收到的不含增值税的全部价款作为计税销售额,该金银饰品店当月应纳增值税=50×17%+(25.2-11.7)÷(1+17%)×17%-8.17=2.29(万元)。
金银首饰消费税计算的相关问题
关键点:金银与非金银混合销售;成套销售;带料加工;以旧换新
具体内容:①对于金银首饰与非金银首饰同时生产销售时,一定要划分清楚,否则一律从高计算消费税。②金银首饰与其他产品成套销售或者连同包装物销售,一律按销售额全额计算消费税。③带料加工金银首饰按照受托方同类金银首饰销售价格或者组成计税价格计算消费税。④以旧换新方式销售金银首饰直接按照实际收取价款计算消费税。
原理分析:上述①②两种情况体现的是兼营不同税率应税消费品消费税计算。在兼营的情况下,为了防止纳税人利用兼营方式偷逃税款,特别规定兼营销售必须要对销售额进行准确划分,否则直接从高计税。成套销售与连同包装物销售也是兼营行为的一种具体体现。包装物通常不属于消费税应税产品,成套产品中的主要产品通常是应税消费品,因此,成套销售或者连同包装物销售按照全额计算消费税。③中的带料加工属于委托加工应税消费品的行为,其计税依据应当按照委托加工中消费税计税依据进行确定。④中的以旧换新方式销售金银首饰,属于以旧换新的特殊情况。一般性的以旧换新若涉及消费税额计算,按照新货物同期销售价格确定。但金银首饰类以旧换新业务直接按收取的价款计算消费税。
金银首饰消费税计算的相关问题
关键点:金银与非金银混合销售;成套销售;带料加工;以旧换新
具体内容:①对于金银首饰与非金银首饰同时生产销售时,一定要划分清楚,否则一律从高计算消费税。②金银首饰与其他产品成套销售或者连同包装物销售,一律按销售额全额计算消费税。③带料加工金银首饰按照受托方同类金银首饰销售价格或者组成计税价格计算消费税。④以旧换新方式销售金银首饰直接按照实际收取价款计算消费税。
原理分析:上述①②两种情况体现的是兼营不同税率应税消费品消费税计算。在兼营的情况下,为了防止纳税人利用兼营方式偷逃税款,特别规定兼营销售必须要对销售额进行准确划分,否则直接从高计税。成套销售与连同包装物销售也是兼营行为的一种具体体现。包装物通常不属于消费税应税产品,成套产品中的主要产品通常是应税消费品,因此,成套销售或者连同包装物销售按照全额计算消费税。③中的带料加工属于委托加工应税消费品的行为,其计税依据应当按照委托加工中消费税计税依据进行确定。④中的以旧换新方式销售金银首饰,属于以旧换新的特殊情况。一般性的以旧换新若涉及消费税额计算,按照新货物同期销售价格确定。但金银首饰类以旧换新业务直接按收取的价款计算消费税。
问下,员工社保不在A公司,在B公司,可以在A公司报销吗 问
可以在A公司报销的 答
老师,请问部门名称这里应该怎么填啊?我填写“财务 问
行政部门,销售部门,生产部门 答
请问数电票怎么抄报税,一个小规模上季度销售为零, 问
同学你好 1. 2.登录当地税务局官方网站或指定的电子税务局,选择对应的增值税报表申报功能。 3.系统会对接电子发票公共服务平台的数据,读取企业当期开具的所有电子发票信息。 4.核对系统自动导入的数据是否准确无误,如有需要可做相应调整。 5.按照要求填写其他相关涉税信息,如进项税额抵扣等。 6.完成报表填报后确认无误,提交申报表并在线完成缴纳税款 7. 答
印花税税源信息新增想按次申请,但是点红字点不动 问
你好,按次申报税款所属期起和止为同一天,比如起是3月30日,止也是3月30日,你再试试 答
本人3月1日干一年以后为什么4月1日才算为什么 问
你好你是要算什么? 答