外贸出口企业收到预付款，美元7892.27元，结汇687.9汇率，人民币54290.93元，这个会计分录怎么写，是分2笔会计分录？

不会游泳的鱼 追问

2018-12-26 10:52

老师：如果按每月1号的中间价来兑换，（12月3日的汇率是人民币6.9431元） 
收汇时做：借：银行存款-中国银行-美元户  7892.27  贷：预收账款-JOEL EMDUNDS 7892.27 
结汇时做：借：银行存款-中国银行-人民币  54290.27   财务费用-汇兑损益（6.9431-6.879）*7892.27=505.89 
                 贷：银行存款-中国银行-美元户  7892.27 
这样做是对的？但是问题是我的第1部预收账款不可能按美元来算吧，是不是要换算成人民币来记账，老师麻烦帮我核对一下金额是否正确，第1次做这个，麻烦啦！

bamboo老师 解答

2018-12-26 10:56

是的 第一笔分录要折算为人民币记账 
收汇时做： 
借：银行存款-中国银行-美元户 7892.27*6.9431=54796.82 
贷：预收账款-JOEL EMDUNDS  54796.82 
结汇时做： 
借：银行存款-中国银行-人民币 7892.27*6.879=54290.93 
财务费用-汇兑损益（7892.27*(6.9431-6.879)=505.89 
贷：银行存款-中国银行-美元户  54796.82

不会游泳的鱼 追问

2018-12-26 11:02

那就是说我把第1个分录折算成人民币来记账，是吧老师！还有就是老师这2笔分录我后面的附件应该以银行那几张单子来粘贴

bamboo老师 解答

2018-12-26 11:05

对的 第1个分录折算成人民币来记账 第一笔根据收汇的单子 第二笔根据结汇的单子

不会游泳的鱼 追问

2018-12-26 11:15

那老师银行出具涉外收入申报单这个我要做到凭证里面？我银行收汇和结汇的单据有6-7张，全部都要放进去？

bamboo老师 解答

2018-12-26 11:19

凡是有关的 你不需要单独装订的 都可以作为附件放在凭证后面

不会游泳的鱼 追问

2018-12-26 12:08

好的，因为是首单，到时候税局过来核查时我是不是要把凭证拿出来给他们看？

bamboo老师 解答

2018-12-26 12:30

如果税局过来核查要求你提供资料 你可以把凭证拿出来给他们看

不会游泳的鱼 追问

2018-12-26 15:13

好的，老师!那老师我退税时购进的进项发票认证的当月就要进项转出是吗？

bamboo老师 解答

2018-12-26 15:19

申报完出口退税以后 再做进项税转出 如果是当月转出，您转出的数据也不准确，但是税务局也是认可的

不会游泳的鱼 追问

2018-12-26 15:22

不准确怎么理解？

bamboo老师 解答

2018-12-26 15:24

就是您转出的数据跟退税的数据

不会游泳的鱼 追问

2018-12-26 15:55

就是说要等税局那边确认退税金额后，我这边再做进项税转出？

bamboo老师 解答

2018-12-26 15:56

两种方式都可以 税务没有硬性规定

不会游泳的鱼 追问

2018-12-26 16:59

那种适合一些？申报时收入时增值税主表第9栏和第14栏，附表一第18栏填未开具发票栏，附表二第14栏和第23栏，还有一个增值税减免税申报明细表出口免税这个表都要填写数据吗，老师，第1次申报不太清楚，麻烦老师解答一下，谢谢！

bamboo老师 解答

2018-12-26 17:03

个人比较倾向第一种 
填写申报表的话 要根据你的实际业务发生来填的 如果你有未开票收入 那附表一是要填的 我这表的栏次跟你不一样啊

不会游泳的鱼 追问

2018-12-26 17:07

好吧，谢谢老师！

bamboo老师 解答

2018-12-26 17:08

比如你说的出口免税 那你的开具出口发票 然后出口退税申报等等

不会游泳的鱼 追问

2018-12-26 17:11

我们没有开具发票，出口的我们都是形式发票

bamboo老师 解答

2018-12-26 17:12

形式发票也是一样的道理