一个建筑施工企业，因施工企业垫资比较多，本身资金又不充裕，现在领导决定（有专门的文件下发），让各股东按照出资比例补充公司的流动资金，然后给计息，需要的时候股东得及时打给公司，不需要的时候公司再还给股东，同时支付使用期间的利息，这个业务怎么做账呢？

木木 追问

2018-12-26 10:23

没法计提啊，因为这个借款没有固定的借款时间，需要的时候借过来，不需要的时候就还回去，所以只能还回去的时候计算并支付利息。

小黎老师 解答

2018-12-26 10:24

您好，那就暂不计提利息，实际支付时再做相应的分录处理

木木 追问

2018-12-26 10:28

收到借款的时候我需要怎么做账呢，借：银行存款，贷：其他应付款吗？

小黎老师 解答

2018-12-26 10:30

您好，收到借款 借：银行存款 贷：其他应付款-XX

木木 追问

2018-12-26 10:32

这个支付给股东的利息，没有正规的利息发票而进了财务费用，所得税汇算的时候是不是需要纳税调增呢？

小黎老师 解答

2018-12-26 10:45

您好，如果没有利息发票，是需要纳税调增的

木木 追问

2018-12-26 10:56

那支付给股东的这部分利息，他们需要缴纳个税吗？

小黎老师 解答

2018-12-26 10:59

您好，股东去开利息发票，就相当于征收了这部分的个税收入

木木 追问

2018-12-26 11:00

关键是他们不会去开利息发票，还本的时候我直接把利息算好从公户打给他们的个人账户了。

小黎老师 解答

2018-12-26 11:01

你这里可以跟老板提以下利息收入发票的事情，需要以此入账才可以税前扣除，要不会多交所得税

木木 追问

2018-12-26 11:03

建筑行业的老板大多不懂财务，说不通的，我是打算所得税汇算的时候看情况再说是否调增的事情，个税的话支付利息的时候直接代扣代缴了，这样可以吗，老师？

小黎老师 解答

2018-12-26 11:04

你好，可以这样操作

木木 追问

2018-12-26 11:05

并且这个借款不规律，不像银行借款，有固定的借款和还款期限，我们这种的话，就是需要的时候借过来不需要的时候就还了，随意性大，开发票的话，个人感觉可操作性不强。

小黎老师 解答

2018-12-26 11:13

您好，这个你可以根据你们公司实际情况针对性的处理哦