老师应缴税费和附加税结转时的分录怎么做

时光 追问

2018-12-25 09:56

小规模纳税人

maize老师 解答

2018-12-25 10:02

借应收账款贷主营业务收入 应交税费应交增值税 缴纳税额的时候做借应交税费 应交增值税贷银行存款 附加税计提做借税金及附加贷应交税费 缴纳时候做应交税费 贷银行存款。

时光 追问

2018-12-25 10:03

这个在免税范围内，不用交钱的

maize老师 解答

2018-12-25 10:04

小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入 
应交税费--应交增值税
月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入
企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税 月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税
贷：其他收益
借：其他收益
贷本年利润   其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。 

没有增值税你们附加税可以不用计提，或者是计提转和上面一样结转。

时光 追问

2018-12-25 10:10

老师，我们是企业会计准则，贷方是其他收益，不是营业外收入吗

maize老师 解答

2018-12-25 10:10

是的，企业会计准则改了现在不适用营业外收入这个需要转其他收益。

时光 追问

2018-12-25 10:11

好，非常感谢老师

时光 追问

2018-12-25 10:13

那就是企业会计准则里没有营业外收入这个科目了吗？直接改成其他收益了？

maize老师 解答

2018-12-25 10:20

不是还有有科目使用营业外收入，只是这个处理不做这个，要是固定资产报废处理还是使用营业外收入。公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。