老师，就是我上个月报税的时候，税金及附加 我提多了，按120%提的。然后这个月我就冲减回来了， 做了一个红字凭证，然后又做了一个正确的 应该计提金额的凭证。但是到最后我结转的时候，到12月份，我看应交税费余额 是在贷方，不是平的。差额就是我冲减的那个金额，但是资产负债表是平的。 我这个做的对吗？我们是小规模纳税人，我做的是外账

chensi111 追问

2018-12-24 16:55

老师  你看一下

张蓉老师 解答

2018-12-24 17:00

您好，您红字凭证做错了，应该是借：税金及附加   负数    贷：应交税费-城建税  负数  贷：应交税费-教育费附加  负数  贷：应交税费-地方教育费附加负数

chensi111 追问

2018-12-24 17:31

老师 我这么做 对吗

张蓉老师 解答

2018-12-24 17:41

您好，红字凭证中的税金及附加最好是在借方用负数，如果做到贷方去了，财务软件有可能在结转时未设置结转损益类贷方发生额，所以做到借方保险一点。

chensi111 追问

2018-12-24 18:02

老师，我又试了试，资产负债表中  应交税费 还是不平的  这个是怎么弄呢

chensi111 追问

2018-12-24 18:03

应交税费的差额就是877.84-446.91的金额

张蓉老师 解答

2018-12-25 08:38

您好，你之前的计提凭证是怎么计提的，你按原凭证分录负数冲红，增值税不用冲红。