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小黎老师

职称： 中级会计师

2018-12-24 16:52

工程结算科目是在开票的时候确认，借：应收账款/银行存款 贷：工程结算 应交税费-应交税费（应交增值税）

竹林听雨 追问

2018-12-24 17:17

工程结算科目最后有余额吗？怎样结转

小黎老师 解答

2018-12-24 17:25

您好，工程竣工结算后此科目余额为0，借：工程结算  贷：工程施工-合同成本 -合同毛利

竹林听雨 追问

2018-12-24 17:32

那么最后的合同毛利有余额吗

小黎老师 解答

2018-12-24 17:34

合同毛利最终对冲后余额为0

竹林听雨 追问

2018-12-24 17:39

怎样冲合同毛利，具体写下分录

小黎老师 解答

2018-12-24 17:41

每月末确认收入成本的时候 借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入 等到工程竣工的时候那里的 工程施工-合同毛利和这里的合同毛利就会对冲为0

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相关问题讨论
工程结算科目是在开票的时候确认，借：应收账款/银行存款 贷：工程结算 应交税费-应交税费（应交增值税）
2018-12-24 16:52:37
您好！工程施工”相当于“生产成本”属于成本类科目，“工程结算”这个科目是企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。 “工程结算”与“工程施工”在资产负债表当中没有固定的表示项目，它们分两种情况计入资产负债表。 “工程结算”科目是由于施工企业的工程工期一般都比较长，根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单时一般还不具备收入确认的条件，因此不能像一般企业那样直接借记应收账款，贷记主营业务收入科目进行核算，而是把“工程结算”科目作为“主营业务收入”的过渡替代科目进行核算，反映在资产负债表上。 向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”科目。
2020-07-09 22:39:50
您好 您可以参照下面图片
2022-03-17 17:42:49
你好，计入工程结算
2016-09-20 09:45:04
一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款
2020-12-18 15:41:50
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