一般纳税人时期开了一张发票（服务费税率6%），转为小规模了开具红字发票（税率3%）。税额有差异，咨询过税局，不退回。有差异的税额怎么做会计分录。以销售100元为例。谢谢。

小月廿口北水 追问

2018-12-23 20:46

借：应收账款等(红字)-500
借：营业外支出（蓝字）13.74
贷：主营业务收入(红字)-471.7
贷：应交税金--增值税(销项税额)(红字)-14.56

会计分录这样可以吗？

小月廿口北水 追问

2018-12-23 20:47

月初交税的分录是未交增值税，红字是上面那个，还是应该是未交增值税？

文老师 解答

2018-12-23 21:04

你是小规模的，应交税费-应交就可以

小月廿口北水 追问

2018-12-23 21:41

小规模不用月底结转到未交？那前期的要调整吗？

文老师 解答

2018-12-23 21:42

小规模不用月末结转成本

小月廿口北水 追问

2018-12-23 22:51

增值税不属于损益类，属于负债，不用结转吧？

文老师 解答

2018-12-24 09:59

因为是不能退的，所以你需要记入你的损失