出售不动产的帐务处理，另外税率如何来确定？

庄老师 解答

2018-12-21 14:15

借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产  
借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费  
借；营业外收支 贷；固定资产清理

庄老师 解答

2018-12-21 14:17

一、增值税 
一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，只能适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额，适用税率为10%。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

庄老师 解答

2018-12-21 14:18

二、土地增值税 
2016年5月1日营改增后，纳税人转让不动产土地增值税的计税方法与营改增之前一样，其应纳土地增值税额=增值额*适用税率-扣除项目金额*速算扣除数，只是因为营业税是价内税、增值税是价外税，所以在收入确认、税金扣除等方面略有差异。

默然以言 追问

2018-12-21 14:25

请问2016年前的不动产是如何进行申报和帐务处理的呢？

庄老师 解答

2018-12-21 14:28

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定,一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

庄老师 解答

2018-12-21 14:30

借：固定资产清理， 
累计折旧， 
贷：固定资产 
借：银行存款贷：固定资产清理， 
借：固定资产清理 
贷：应交税金——应交增值税

默然以言 追问

2018-12-21 14:34

也就是增值部分的百分之五？

庄老师 解答

2018-12-21 14:47

你好，是增值部分的百分之五