递延所得税资产是呀结转的，假如2016年公司亏了10万 借，递延所得税资产 贷，所得税费用要是2017的时候盈利了2万，弥补亏损2万，咋做分录

小花 追问

2018-12-20 17:07

就做这一步就行了吗

辜老师 解答

2018-12-20 17:08

是的，只要做这一笔

小花 追问

2018-12-20 17:13

老师，要是2016年12月购买固定资产100万，一次性扣除了，会计是按照10年计提折旧，税会有差异做了  借，所得税费用100   贷，递延所得税负债100，这样对吗？到2017年咋结转递延所得税负债啊，老师给说下我不是很懂

辜老师 解答

2018-12-20 17:16

这是税会差异形成的，相当于你账面按期折旧，税务上一次性折旧，你后面每期折旧的时候，要按折旧的金额，借：递延所得税负债 贷;所得税费用，你确定税会差异时，应该是 借，所得税费用100*所得税税率 贷，递延所得税负债100*所得税税率

小花 追问

2018-12-20 17:26

老师你看看这样对吗，还有递延所得税负债咋算，老师给说下，谢谢老师了

辜老师 解答

2018-12-20 17:27

你造成的税会差异，应该是借，所得税费用100*所得税税率 贷，递延所得税负债100*所得税税率，而不是100 
每期计提折旧后，借：递延所得税负债  0.83*所得税税率  贷：所得税费用  0.83*所得税税率

小花 追问

2018-12-20 17:49

那要是，借，所得税费用100*0.25=25 贷，递延所得税负债 25 ，那这样就一次冲销完了，到2月的时候，是不是就只计提折旧，就没有递延所得税负债了

辜老师 解答

2018-12-21 08:35

不是，你刚开始的时候，这个税会差异，就是借，所得税费用100*0.25=25 贷，递延所得税负债 25 
然后每月根据这个资产的折旧额，冲减递延所得税负债，借：递延所得税负债 0.83*0.25=0.21贷：所得税费用 0.21