外购的产品用于购建不动产或动产，是否都要做进项税转出至待抵扣进项税处理？

一抹尘埃 追问

2018-12-20 14:31

那原材料是否都以成本价入账？

张艳老师 解答

2018-12-20 14:34

是的，以成本价入账，只是针对不动产的，需要将进项税额分出40%计入待抵扣进项税额。

一抹尘埃 追问

2018-12-20 14:41

那待抵扣的那部分进项税入账时应该是不放进在建工程的吧？

张艳老师 解答

2018-12-20 14:45

不放进在建工程，单独计入应交税费--待抵扣进项税额科目里面。

一抹尘埃 追问

2018-12-20 14:49

那如果是外购产品或自产产品用于职工福利，它们的账务处理是否是一样的，都要视同销售？

张艳老师 解答

2018-12-20 14:53

账务处理是不一样的 
外购的产品用于职工福利 
借：库存商品 
        应交税费--应交增值税（进项税额） 
       贷：应付职工薪酬--福利费 
借：库存商品 
        贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 
     借：管理费用等--福利费 
         贷：应付职工薪酬--福利费 
自产产品用于员工福利 
借：管理费用等--福利费 
         贷：应付职工薪酬--福利费 
借：应付职工薪酬--福利费 
       贷：主营业务收入 
               应交税费--应交增值税（销项税额） 
借：主营业务成本 
     贷：库存商品