集团公司是增值税纳税人么？也就是问，集团公司属不属于单位

李老师

职称：中级会计师

2015-12-09 18:08

属于的如果涉及增值税业务也是要缴纳增值税

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老师您好，这道题已税烟丝的消费税在计算代收代缴时为啥没底扣掉呢？这套题答案是否正确呢？已税烟丝的消费税如果能扣，在什么时候底扣呢？请老师详细解答一下，谢谢老师某烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱，M企业每箱0.1万元收取加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回。　　（烟丝消费税率为30%，甲类卷烟消费税为56%加150元/箱。）要求：计算M企业当月应当代收代缴的消费税。【答案】代收代缴的消费税＝（800×200÷500＋0.1×200＋200×0.015）÷（1－56%）×56%＋200×0.015＝439.55（万元）。

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某集团公司为增值税一般纳税人，请确定各项业务税率或征收率。（3）提供游轮并全部服务人员（7）向小规模纳税人销售一批外购农产品。（8）出租2021年新购入的房产（9）通过省级交易平台转让补充耕地指标（10）出租仓库并提供服务（11）出租塔吊（无人）（12）帮A公司处理废气收取处理费，处理过程无残余（13）帮B公司回收废渣收取处理费，约定回收废渣处理之后的残余属于B（15）给超市提供新鲜蔬菜。（16）销售自产巴氏杀菌乳（17）销售外购灭菌乳（18）销售自产酸奶（19）从2022年起，为居民提供电影放映服务（非简易计税）

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1某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2018年6月收回委托加工的卷烟200箱，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元; 80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含销售收入320万元; 100箱作为股本与F企业合资成立-家烟草零售经销商Z公司。要求:(1)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税税额。(2)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税税额。(3)计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税税额。

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请问，集团子公司既有小规模纳税人，又有一般纳税人，统一设置科目，当小规模纳税人有增值税减免税款时，是否可以使用科目应交税费/应交增值税/减免税款来核算？

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集团公司话管理，小规模纳税人只能用一般纳税人的会计科目做账，确认收入，增值税做哪个二级科目？

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