你好,想咨询劳务费差额征收这块的账务处理
青春侠
于2018-12-19 11:27 发布 707次浏览
- 送心意
庄老师
职称: 高级会计师,中级会计师,审计师
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你好,收入时,借银行存款,贷主营业务收入,应交税费一简易计税,支付工资社保费,借主营业务成本,应交税费一简易计税,贷银行存款
2018-12-19 11:34:23

根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)规定:“提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
本公告自发布之日起施行。2016年5月1日以后已发生并处理的事项,不再作调整
答:1、收水费时:
借:银行存款或现金103
贷:主营业务收入100
贷:应交税费--应交增值税3
2、支付水费时:
借:主营业务成本90
借:应交税费--应交增值税2.7
贷:银行存款或现金92.7
3、缴纳增值税时:
借:应交税费--应交增值税0.3
贷:银行存款0.3
2019-08-13 17:13:41

取得100元的含税收入,其中,门票50元
答:差额征税销项税的计算公式为:(100-50)/1.06*0.06
分录如下:
取得收入:借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6%
门票等可以从销项税额中扣减的项目
借:主营业务成本
应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。
贷:库存现金
【旅行社差额征税的会计分录的相关问题】:
小规模的旅行社差额征税的分录怎么做?
答:适用差额征税的小规模纳税人,主表第1栏“应纳税额不含销售(3%征收率)”,应填写差额前还是差额后的销售额?
纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的,本栏填写扣除后的不含税销售额,与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。
所以本人对小规模纳税人的处理,认为是这么处理
取得收入:借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税 (收入-允许扣除项目)/(1+3%)*3%
发生的门票等的支出:
借:主营业务成本
贷:库存现金
2019-10-17 14:48:39

取得100元的含税收入,其中,门票50元
答:差额征税销项税的计算公式为:(100-50)/1.06*0.06
分录如下:
取得收入:借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6%
门票等可以从销项税额中扣减的项目
借:主营业务成本
应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。
贷:库存现金
【旅行社差额征税的会计分录的相关问题】:
小规模的旅行社差额征税的分录怎么做?
答:适用差额征税的小规模纳税人,主表第1栏“应纳税额不含销售(3%征收率)”,应填写差额前还是差额后的销售额?
纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的,本栏填写扣除后的不含税销售额,与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。
所以本人对小规模纳税人的处理,认为是这么处理
取得收入:借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税 (收入-允许扣除项目)/(1+3%)*3%
发生的门票等的支出:
借:主营业务成本
贷:库存现金
2019-10-17 14:48:32

你好!
差额税率是5%
2019-07-12 20:29:44
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