老师您好！去年12份我因生病账匆忙做账申报，12月份有一项目开票收入为440万，借：应收账款 488.4 贷：工程结算 440 应交税费-应交增值税（销项税额） 48.4， 离奇的是拿错了正确的确认收入成本的附件，确认的收入和开票不符，竞多确认了40万，竞然借：主营业务成本 460 工程施工-合同毛利 20 贷：主营业务收入 480 ，当时申报时增值税按实440万申报的，利润表上收入却是480万，企业所得税也申报了是按480万但一直心里害怕担心税务风险，会误认为我有末开票收入，要补交增值税，但我事实没有，我应如何处理税务这一块，另外我账务如何处理？

朴老师 解答

2018-12-18 11:59

1、先查账，工程结算的收入有没有问题，确实做多了，要调账2、工程结算没错，那就是开票少了，补开票或者做未开票收入申报

梅花 追问

2018-12-18 14:08

老师工程结算不错就是开票收入，我们没有不开票收入全都要票，是主营业务收入确认多了，应该工程结算＝主营业务收入，现在我调 账如何做分录，另外税务会不会找我，增值税申报的开票收入比我申报的企业所得税收入少40万且是17年12份的跨年了，税务上我如何处理

梅花 追问

2018-12-18 14:18

实际应做的会计分录是借：主营业务成本    404.8      工程施工-合同毛利   22    贷：主营业务收入    440
我因附件拿错了做成了借：主营业务成本    460         工程施工-合同毛利20      贷：主营业务收入480    主要是主营业务收入错了，其他主营业务成本和毛利多点小点没事，我该如何调

朴老师 解答

2018-12-18 14:39

调账就红字冲掉，补录正确的数据，税局的收入有问题要进行修改补开票或者做未开票收入申报

梅花 追问

2018-12-18 15:11

老师我这个跨年了红冲有用吗？是不是应以前年度损益调整

朴老师 解答

2018-12-18 15:16

嗯，要用以前年度损益调整

梅花 追问

2018-12-18 15:32

可不可以只调去年多记的收入部分，借：主营业务收入  40    贷; 以前年度损益调整        借：以前年度损益调整    贷：利润分配-末分配利润    这样调会不会影响本年的主营业务收入，本年不能再将主营业务收入和本年的末票额不符。不知如何调是好，请老师赐教！