老师，我们公司一各户，欠款82万元，欠款部分的销售发票都已经开完。该客户原来大额货款一直都是承兑支付的现在这次改为电汇支付给我们，要我们公司需承担34440元的贴息，该客户直接电汇给我们货款785560元。不知道这34440元要如何处理，才能税前扣除？

852874975 追问

2018-12-17 14:54

老师，好！就是没有发票，对方给了一份现金折扣协议，我拍照你看看

朴老师 解答

2018-12-17 14:56

1、销售成立时
  借：应收账款
  贷：主营业务收入
  应交税费—应交增值税（销项税额）
  2、购货方在折扣期内付款
  借：银行存款 （折扣后的金额）
  财务费用 （价款*折扣率）
  贷：应收账款 （总的应收款）
  3、折扣期满对方付款
  借：银行存款
  贷：应收账款

852874975 追问

2018-12-17 14:57

我们得合同没有约定现金折扣这种付款方式

朴老师 解答

2018-12-17 14:58

这算是补充合同了吧，你先按照这个做吧

852874975 追问

2018-12-17 14:58

还有就是老师刚刚说的发票是什么意思呀，是对方给我们开红字发票吗？

朴老师 解答

2018-12-17 14:59

我说的是这个34440的贴息有没有发票

852874975 追问

2018-12-17 15:02

老师这个是没有发票的，说白了就是，对方觉着本来是付承兑的现在给你现款，对方就觉着亏了，要少付34440

朴老师 解答

2018-12-17 15:09

所以这不就是做成现金折扣了吗

852874975 追问

2018-12-17 15:14

老师，依据这个现金折扣能否税前扣除呢？我们需要税前扣除，需要准备些什么东西备查呢？

朴老师 解答

2018-12-17 15:19

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第一条第（五）项规定，债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
符合国税函[2008]875号文件第一条第(五)款规定的现金折扣，可凭双方盖章确认的有效合同、根据实际情况计算的折扣金额明细、银行付款凭据、收款收据等证明该业务真实发生的合法凭据据实列支。

根据上述规定，企业实际发生的现金折扣，在会计上已作财务费用列支，如持有以下凭证：1.注明了折扣标准、折扣率的销售合同或协议；2.有根据合同或协议开具的折扣结算单据；3.有银行支付凭证，确保收、付双方在账面上明确反映。可以在申报企业所得税时，作为财务费用税前扣除。

852874975 追问

2018-12-17 15:25

老师这个是需要确认销售收入前确认折扣，但是我们公司已经确认了销售收入了，还可以做现金折扣，税前扣除吗？

852874975 追问

2018-12-17 15:28

还有就是老师这笔货款是好几笔合同的货款，这个现金折扣协议需要注明是那几笔合同吗？

朴老师 解答

2018-12-17 15:29

增值税还是要交的，所得税这个还不是很清楚，为了保险起见建议你把账红冲重新做一下

852874975 追问

2018-12-17 15:31

那这个把账红冲重新做的话，所得税就没有问题了吗？

朴老师 解答

2018-12-17 15:34

你这是几月份的，这个月的可以哈

852874975 追问

2018-12-17 15:36

这个月报表都已经申报了

朴老师 解答

2018-12-17 15:54

所得税该交就交，你也得达到税负率才行

852874975 追问

2018-12-17 16:04

明白了，谢谢老师！

朴老师 解答

2018-12-17 16:18

不用客气，满意请给五星好评，谢谢