老师：减免税额年底的时候如何做账调平？

Niki 追问

2018-12-17 10:47

都有，是税控盘服务费的抵减

邹老师 解答

2018-12-17 10:49

你好
小规模不需要调平
一般纳税人
借；应交税费——未交增值税        贷；应交税费——应交增值税（减免税额）

Niki 追问

2018-12-17 10:49

有家小规模的除了税控盘费还有税务局退回的减免税

邹老师 解答

2018-12-17 10:50

你好，税局是什么原因退回减免税？

Niki 追问

2018-12-17 10:50

老师，是这样的，这家小规模准备注销了，不结平的话应交税费科目可以这样留余额吗

Niki 追问

2018-12-17 10:53

减免税款科目贷方有余额8000元(这笔费用是17年产生的，当时会计做账明细里写的是：“税务局退回：改征增值税8000元”

邹老师 解答

2018-12-17 10:59

你好，小规模都没有减免税额这个明细啊 
是什么原因形成的减免税额？

Niki 追问

2018-12-17 11:03

应该是税务局先征在反的费用吧，因为是17年的账了，我刚接手也不大清楚。(回单明细写的税务局退回：改征增值税)，一直挂在减免税额科目下。我现在企业注销，想把账都调平

邹老师 解答

2018-12-17 11:04

你好，先征后返不通过减免税额核算啊 ，而是通过其他应收款 核算啊

Niki 追问

2018-12-17 11:07

账上显示是：
借：银行存款 8008
贷：应交税金-应交增值税-减免税款 8000
我应该如何调整？

Niki 追问

2018-12-17 11:07

是不是之前的会计做错分录了？

邹老师 解答

2018-12-17 11:11

你好，收到退回增值税这样做分录
借；银行存款   贷；其他应收款
所以是之前分录错误了

Niki 追问

2018-12-17 11:20

好的，那属于税控盘服务费的280元抵减应该怎么记呢？

邹老师 解答

2018-12-17 11:22

你好
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

Niki 追问

2018-12-17 11:23

老师，我现在就是应交增值税科目还有这个余额，企业注销不用管它吗？可以不用转出是吗？

邹老师 解答

2018-12-17 11:24

你好，是什么原因导致的有余额？

Niki 追问

2018-12-17 11:25

借：应交增值税 280
贷：管理费用280
这样科目余额表里就有余额280了

邹老师 解答

2018-12-17 11:27

你好，没有减免是不需要做这个分录的