甲方拨款100万，其中30万劳务费，已去当地预缴劳务费30/1.03*0.03=8737.86，请问如何预缴剩余工程款增值税，如何计算

英老师

职称：中级会计师

2018-12-17 10:25

同学好，如果是小规模预缴的税率3%，就是申报的税率3%，纳税申报时不需要再补缴纳税款了

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B单位开工程票给A单位，C劳务公司开票给B单位，要预缴税款，当C劳务公司开票100万（含税专票）开给B单位，那所交税1、预缴税款当月C劳务公司按照100万/1.03*0.03=29126.21元增值税去交其他税费种；2、次月C劳务公司申报税款正常申报，表四会有一个预缴税款的金额可以抵减；3、B公司当月开的工程票时可以在抵减金额里输入劳务金额，所交增值税应该是（工程票金额-C劳务票100万）/1.09*0.02预缴税款；

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