你好，请问损益类科目和成本类科目的总分类账要怎么写？

庄老师 解答

2018-12-17 10:01

企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目，它具体包括:
  ①收入类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等
  ②费用类科目:主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。
  ③直接计入当期利润的利得:营业外收入
  ④直接计入当期利润的损失:营业外支出
  直接计入所有者权益的利得和损失，应记入\"其他综合收益\"科目，不影响损益。
  根据企业会计制度的规定，损益类科目余额，应当在期末结转入\"本年利润\"科目。结转后，损益类科目期末余额为零。
  另外，\"以前年度损益调整\"科目也属于损益类科目，但是，由于其核算的是以前年度的损益调整，而不是当年的损益。因此，根据企业会计准则的规定，该科目余额，在期末不能结转入本年利润科目，而应当结转入\"利润分配--未分配利润\"科目，并相应调整盈余公积。结转后，该科目期末余额为零。

庄老师 解答

2018-12-17 10:07

“生产成本”账户无论是总账还是明细账均应根据有关费用分配表（代转账凭证）填制。

“生产成本”科目借方反映所发生的各项生产费用（直接材料、直接人工、制造费用），贷方反映完工转出的产品成本，期末借方余额反映尚未加工完成的各项在产品的成本。需根据汇总编制的“材料费用分配表”“职工薪酬分配表”“制造费用分配表”及“产品成本计算单”等登记。