请问企业所得税汇算清缴时是按工资的借方发生额扣除还是贷方发生额扣除？

似水流年 追问

2018-12-16 14:18

我刚才听直播回放怎么是借方发生额呢？

似水流年 追问

2018-12-16 14:19

因为是回放提不了问题，才在这里问的，怎么说法不一呢

王雁鸣老师 解答

2018-12-16 14:19

您好，不会吧，借方发生额是已经发放的金额，贷方发生额是入费用的金额，等汇算清缴时，贷方发生额已经全部发放了的。所以使用贷方发生额。

似水流年 追问

2018-12-16 14:25

刚听的课，所以迷糊了，才来问的，三项经费是以实际发放工资做为基数还是以应发工资做为基数啊？

王雁鸣老师 解答

2018-12-16 14:29

您好，您认为是哪个数据对呢？三项经费是以应发工资做为基数。

似水流年 追问

2018-12-16 14:35

我也是这么认为的，可刚才听完课我迷糊了，不是这样的

王雁鸣老师 解答

2018-12-16 14:44

您好，也有可能视频讲的是按借方发生额，指的是上年借方发生额，减去当年支付的上上年应支付的部分，再加上年末以后到汇算清缴前支付的，上年度应该支付的那部分的，您再想一想。