执行小企业会计准则，税务查补以前年度增值税，分录如何编制（到明细科目）

邹老师 解答

2018-12-14 15:06

你好
小规模
 借；应收账款 等科目     贷；以前年度损益调整     应交税费-应交增值税
借； 应交税费-应交增值税    贷；银行存款
一般纳税人
 借；应收账款 等科目     贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税（增值税检查调整）
借；应交税费-应交增值税（增值税检查调整）   贷；应交税费-未交增值税
 借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款

邹老师 解答

2018-12-14 15:11

你好，需要先补做收入，然后再做补交增值税分录才是的

邹老师 解答

2018-12-14 15:15

你好，小规模在收入栏次填写
一般纳税人在税局检查调整税额栏次填写

邹老师 解答

2018-12-14 15:29

你好，那就只能计入第一行的收入栏次申报了

邹老师 解答

2018-12-14 15:33

你好，那就需要在进项税额转出栏次填写申报

邹老师 解答

2018-12-14 15:35

你好，你所指的不清楚是什么意思？

邹老师 解答

2018-12-14 15:44

你好，这个是需要单独填表申报
而不是在正常系统加上补交税款申报的

坐看云起时 追问

2018-12-14 15:05

如两个类型都 存在呢？22号文中没有“应交税费－纳税调整”了呀

坐看云起时 追问

2018-12-14 15:11

能直接  借： 利润分配  或  以前年度损益调整  贷：  应交税费－未交增值税吗

坐看云起时 追问

2018-12-14 15:14

补交的这部分税在申报表中那一栏填写，栏次逻辑是怎样的呢

坐看云起时 追问

2018-12-14 15:27

现在没有检查调整栏了啊

坐看云起时 追问

2018-12-14 15:31

但如检查结论是进项转出呢

坐看云起时 追问

2018-12-14 15:35

这样当月销项和进项不是都 不清楚了，比对 肯定过不了吧

坐看云起时 追问

2018-12-14 15:43

税务检查补交无论是并入销项还是视同进项转出，都 会与当期发生数合并，税控系统比对不通过