老师，建筑工程公司为了办资质，为挂靠的人员缴纳社保，实际上没有工资，但是我在账务上按正常员工为这些人造了工资表，并做了正常计提发放的分录，然后发工资的时候，贷方挂的老板往来，这样操作可以吗?有没有税务风险

Dan 追问

2018-12-13 13:49

那怎么办呢，社保是正常交了，又比不能做成工资，我账务上该如何处理?

方亮老师 解答

2018-12-13 13:51

账上反映社保金额即可。祝您工作愉快！

Dan 追问

2018-12-13 13:56

交了社保，账面上没有工资支出，也不合理吧?

方亮老师 解答

2018-12-13 14:03

可以说此人是兼职人员，单位只负担社保，不给发放工资，以社保费作为该人为单位提供相关服务的代价。如果做工资需要申报个税，还需要有转账给个人的银行交易记录。

Dan 追问

2018-12-13 14:09

好的，谢谢老师

方亮老师 解答

2018-12-13 14:14

不客气。祝您工作愉快！

Dan 追问

2018-12-13 15:09

老师，再问一下，作为兼职人员给那些人交社保，相关的分录怎么写

方亮老师 解答

2018-12-13 15:11

借；管理费用
贷；应付职工薪酬-社保费
借；应付职工薪酬-社保费
贷；银行存款

Dan 追问

2018-12-13 15:18

好的，上个月我已经计提了工资的分录，申报了个税，现在想做成老师说的这种方式，还能变回来吗

方亮老师 解答

2018-12-13 15:29

之前的不用管，以后别计提工资了。

Dan 追问

2018-12-13 15:32

哦哦哦

方亮老师 解答

2018-12-13 15:34

不客气。 祝您工作愉快！