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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2018-12-13 12:14

1月申报的时候，个税是12月申报所属期是11月，11月发出的工资，这个是不是按5000扣除需要看你税局规定，这个是福建税务局回复您好，根据目前有关全年一次性奖金的相关文件，全年一次性奖金以发放当月的适用税率和速算扣除数进行计算，若全年一次性奖金发放月份在2018年10月1日（含）后的，可以适用新的适用税率和速算扣除数。
 
文件依据：
 
1. 根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）第二条规定：“纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

  如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
 
2.根据《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税〔2018〕98号）规定：“ 一、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题
 
对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。

Mandy 追问

2018-12-13 12:27

也就是说这个月发放年终奖是在下个月1月份再申报是吧，那么这个费用是算在18年的费用吧

maize老师 解答

2018-12-13 12:28

是的，你做账的时候还是按工资的分录一样做。

Mandy 追问

2018-12-13 12:33

当月直接发放的，就不需要计提了吧

maize老师 解答

2018-12-13 12:41

也需要计提和工资是一样分录。

Mandy 追问

2018-12-13 12:58

年终奖也是当月计提  当月发放吗

maize老师 解答

2018-12-13 12:59

是的，和职工相关都需要通过应付职工薪酬才可以，不管你们咋发，反正都需要计提。

Mandy 追问

2018-12-13 13:04

好的    谢谢

maize老师 解答

2018-12-13 13:56

满意请给五星好评，谢谢。

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