老师好！ 请问公司租的办公室转租给客户发票怎么开？客户要开租金发票是多少个税点？有相关的文件吗？是几号文呢？ 谢谢！

天边 追问

2018-12-13 09:09

小规模，2016年转租出去的。

马老师 解答

2018-12-13 09:15

不动产租赁5%的增值税。

天边 追问

2018-12-13 09:18

有相关文件吗？第几号第几条？谢谢！

马老师 解答

2018-12-13 09:44

国家税务总局公告2016年第16号文件规定，“纳税人取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产，以经营租赁方式出租的，应进行如下处理：

一、2016年4月30日前。一般纳税人出租其2016年4月30日前租入的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人向机构所在地主管国税机关申报纳税。

天边 追问

2018-12-13 10:07

我们公司是小规模，是公司租了别人的办公室转租给出去的，也可以按照5%的征收率计算应纳税额吗？

马老师 解答

2018-12-13 11:32

是的，属于转租还是不动产租赁业务
看我给你文件里的第一条说的很明白

天边 追问

2018-12-13 11:37

谢谢老师！

马老师 解答

2018-12-13 12:31

不客气，麻烦给老师好评谢谢