老师，我们是建筑业，我们现在工程完工了，结转工程施工-合同成本，工程施工-合同毛利，工程结算，现在工程施工-合同毛利借贷方对冲后贷方还有余额，这个怎么办呢？

胡子X-Man 追问

2018-12-12 18:10

老师，是这样的，当时我们在工程进度的时候合同毛利是暂估的5%，现在工程完工结算了，真实的合同毛利是9%，所以造成了合同毛利结转对冲后贷方有余额

老刘 解答

2018-12-12 18:22

也就是是利润高了。账上你暂估的那个凭证怎么做的

胡子X-Man 追问

2018-12-12 18:42

比如：
工程进度中成本归集：
借：工程施工-合同成本50
贷：银行存款/应付账款50
开具销项发票：
借：应收账款70
贷：工程结算63.63
       应交税金-销项6.37
同时结转收入、成本：
借：主营业务成本60.45
      工程施工-合同毛利3.18（暂估5%）
贷：主营业务收入63.63
工程完工办理结算：
借：工程结算63.63
贷：工程施工-合同成本50
       工程施工-合同毛利13.63
对冲后工程结算、工程施工-合同成本为0，但工程施工-合同毛利贷方有余额=13.63-3.18=10.45，这贷方余额10.45我怎么处理呢？

胡子X-Man 追问

2018-12-12 20:18

老师，能指导一下吗？

老刘 解答

2018-12-12 20:46

哦。明白了
直接进主营业收入吧

胡子X-Man 追问

2018-12-12 20:49

可以冲减主营业务成本吗？

老刘 解答

2018-12-12 22:50

又考虑了一番。
感觉你还是需要分析，当时收入和成本都暂估了多少。要分别冲回

胡子X-Man 追问

2018-12-13 05:01

老师，收入没有暂估，工程结算就是开具发票的不含税金额，主营业务收入=工程结算，只是合同毛利是暂估的5%，主营业务成本是倒挤出来的，所以我分析为不影响我之前正常已开具的发票和所得税，我觉得应该冲减主营业务成本，不知道可否？

老刘 解答

2018-12-13 05:38

那就冲主营业务成本吧！

胡子X-Man 追问

2018-12-13 05:39

老师，我的思路对吗？

老刘 解答

2018-12-13 05:44

非常正确。真的，我认为你把这个问题分析透了！

胡子X-Man 追问

2018-12-13 05:46

谢谢老师！

老刘 解答

2018-12-13 07:42

祝工作顺利，请及时评价我的答复，谢谢！