软件公司，主要是人工费，记入研发支出，月末结转到管理费用。那请问主营业务成本是什么，怎么做账呀

小梅老师

职称：初级会计师

2018-12-12 12:17

你好按照规定，你们是研发支出，还不能构成产品的成本，只能是计入费用。你们这边现在有收入吗？

会计学堂金牌辅导老师追问

2018-12-12 12:21

有了，刚有

会计学堂金牌辅导老师追问

2018-12-12 12:22

收到收入时结转吗成本吗

会计学堂金牌辅导老师追问

2018-12-12 12:23

怎么结转呀

会计学堂金牌辅导老师追问

2018-12-12 12:24

月末都把研发支出结转到管理费用了

小梅老师解答

2018-12-12 12:32

你好。你们这边是开发出来产品的费用都需要转到成本而不是费用哈

会计学堂金牌辅导老师追问

2018-12-12 12:35

开发一个产品需要好几个月的。那那个月月末结转研发支出到哪个科目呢

小梅老师解答

2018-12-12 12:37

开发都是计入成本。研发才是计入费用哈

会计学堂金牌辅导老师追问

2018-12-12 12:41

开发和研发不是一个意思吗

会计学堂金牌辅导老师追问

2018-12-12 12:42

工资记入研发支出，月末结转到管理费用吗

小梅老师解答

2018-12-12 12:45

你好。这两个不是一个意思哈。月末转入到成本

小梅老师解答

2018-12-12 12:56

业内部研究开发项目所发生的支出应区分研究阶段支出和开发阶段支出。
企业应当设置“研发支出”科目，核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出，按照研究开发项目，分别“费用化支出”与“资本化支出”进行明细核算。
研究阶段的支出全部费用化：（研究阶段的支出不存在资本化可能）
支出发生时：借：研发支出——费用化支出（不满足资本化条件）
贷：原材料（或：银行存款、应付职工薪酬等）
期末（含月末）：借：管理费用（影响当期损益，减少企业利润）
贷：研发支出——费用化支出（不满足资本化条件）
「解释」最终研究阶段发生的支出影响当期损益，减少企业利润。
开发阶段的支出分两种情况：（符合条件的资本化不符合条件的费用化）
一是不满足资本化条件的支出：发生时：借：研发支出——费用化支出（不满足资本化条件）
贷：原材料（或：银行存款、应付职工薪酬等）
期末（含月末）：借：管理费用（影响当期损益，减少企业利润）
贷：研发支出——费用化支出（不满足资本化条件）
「解释」最终不符合资本化条件的开发阶段发生的支出影响当期损益，减少企业利润。
二是满足资本化条件的支出：借：研发支出——资本化支出（满足资本化条件）
贷：原材料（或：银行存款、应付职工薪酬等）
期末（含月末）：1.研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按“研发支出——资本化支出”科目的余额：借：无形资产贷：研发支出——资本化支出2.如果该无形资产并未开发完成达到预定用途，则应当将“研发支出——资本化支出”中的余额列示于资本负债表项目中的“开发支出”项目。