客户换货我们直接报废，借贷方怎么做呀！(自己生产)

qzuser 追问

2018-12-12 10:32

1.  数量不大报废，可以入管理费用吗？ 2.  这个换货报废我直接做了退库处理，就是直接在入库数量里减掉了！这样做借损益科目贷库存商品，这样我账上的库存商品余额与我结转销售成本的表格的库存商品余额不一致啊，账上比表格少(就是这计入损益的金额)这里不明白，麻烦老师解答下！

紫藤老师 解答

2018-12-12 10:34

报废了说明库存商品减少了，可以计入管理费用

qzuser 追问

2018-12-12 10:35

好的，第二个问题呢。

紫藤老师 解答

2018-12-12 10:36

如果是退货的话，主营业务成本也要结转，实际上，你的库存商品数量没有变

qzuser 追问

2018-12-12 10:39

是换货，不是退货，而且这换货的我也没发票给客户，所以我也没出库结转成本！

紫藤老师 解答

2018-12-12 10:41

换货的话，不需要转回成本，库存商品也没有变

qzuser 追问

2018-12-12 11:01

那不转回入费用，那这换货报废的怎么处理，不管他的话，我这数量上账实不符

紫藤老师 解答

2018-12-12 11:05

你做管理费用就可以了

借管理费用 贷库存商品（报废的）

qzuser 追问

2018-12-14 12:58

老师好，这报废的借管理费用，贷库存商品！为什么不用借管理费用贷生产成本呢，这2者有什么区别呢

紫藤老师 解答

2018-12-14 13:03

库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。

生产成本是指生产活动的成本，即企业为生产产品而发生的成本

如果这件产品生产出来了再报废，就是库存商品，如果正在生产的时候报废，就是生产成本

qzuser 追问

2018-12-14 13:17

1.好的，明白了！谢谢老师的耐心回答！ 
2.  我还有个问题也不明白，举例一家塑料制品行业，生产入库数量10件，原材料金额3，人工成本3，制造费用4，本月10件全部销售了，客户换货回来报废2件。平时不做账务处理，月末一次性记账，用月末一次加权平均法结转销售成本！老师这个帮忙解答下！具体分录，

紫藤老师 解答

2018-12-14 13:20

你先把制造费用分摊了，然后就做
借生产成本
贷 制造费用
     原材料
    应付职工薪酬

借库存商品
贷生产成本

qzuser 追问

2018-12-14 13:23

这个分录我知道，我想看看老师关于我这个报废是怎么处理的，用月末一次加权平均法结转销售成本算出的结余金额与我科目余额表里的库存商品余额不一致！

qzuser 追问

2018-12-14 13:38

老师？

紫藤老师 解答

2018-12-14 14:04

你好，等一等我看看

qzuser 追问

2018-12-14 21:11

老师，

紫藤老师 解答

2018-12-14 21:46

这里缺少制造费用的分摊比例，3+3+4就是10件的成本

qzuser 追问

2018-12-15 09:24

拿这个图，帮我看看，不知道哪里错了

qzuser 追问

2018-12-15 09:26

上面结转成本的库存商品余额与下面账务处理的库存商品余额不一样，为什么会不一样

紫藤老师 解答

2018-12-15 09:27

主要是月末加权的权数对了就可以了

qzuser 追问

2018-12-15 09:34

我不知道这个权数对不对啊，就是最后报废的金额借 原材料 贷 库存商品  账上多了这个分录，导致账上库存商品余额比结转成本算出的余额少了，

紫藤老师 解答

2018-12-15 09:35

根据你的实际情况来，如果没有真的报废就不要做分录

qzuser 追问

2018-12-15 09:39

我也不想这么麻烦，就是换货这个数，不减掉，库存账实不符，换货就等于报废，

紫藤老师 解答

2018-12-15 09:40

是的，你根据实际来调整就 可以，灵活变通