啊，老师，刚才母子公司那个还没问完，分配利润时可以按百分之百分配么？

嘀嗒嘀嗒嘀 追问

2018-12-11 11:51

老师，那我是不是把今年的都结转完，然后再再后面记一笔借：利润分配-未分配利润。贷：应付股利（把应付利息这个科目改成应付股利可以吧），就全部完成了吧，应付股利后面用不用加全资控股股东的名称？

邹老师 解答

2018-12-11 11:54

你好，应付股利明细需要加上股东单位名称的

嘀嗒嘀嗒嘀 追问

2018-12-11 11:58

老师，我上面写的流程分录是对的么

邹老师 解答

2018-12-11 11:59

你好，作出股利分配决议，是这样做分录

嘀嗒嘀嗒嘀 追问

2018-12-11 12:06

老师我发现不能改应付利息这个一级科目，也没找见应付股利这个科目

邹老师 解答

2018-12-11 12:07

你好，分配的时候是这个分录
借：利润分配-未分配利润    贷：应付股利
应付利息是就借款支付利息才使用的科目
分给股东，应当通过应付股利科目核算
没有应付股利科目，你可以新增的

嘀嗒嘀嗒嘀 追问

2018-12-11 12:11

老师，早就建账了，一级科目怎么添加呢，添加在负债类么

邹老师 解答

2018-12-11 12:47

你好，是的，在负债科目增加应付股利科目就是了

嘀嗒嘀嗒嘀 追问

2018-12-11 12:49

老师，可是一级科目增加不了，只能增加二级的

邹老师 解答

2018-12-11 12:54

你好，你当时建账选择的是什么制度，怎么应付股利这个科目都没有呢

嘀嗒嘀嗒嘀 追问

2018-12-11 13:05

老师   我选的小企业会计准则

邹老师 解答

2018-12-11 13:06

你好，没有这个科目就只能在软件中增加了

嘀嗒嘀嗒嘀 追问

2018-12-11 13:12

老师  未分配利润是负数   也要分配对吗

邹老师 解答

2018-12-11 13:13

你好，亏损的不需要分配的

嘀嗒嘀嗒嘀 追问

2018-12-11 13:34

老师，那我们可以先分配利润，再冲母公司的应收和其他应收么？

邹老师 解答

2018-12-11 13:34

你好，利润分配是利润分配，与冲销应收账款，其他应收款是两码事的

嘀嗒嘀嗒嘀 追问

2018-12-11 13:37

因为冲销前分配利润是正数，冲销后分配利润是负数，是有区别的

邹老师 解答

2018-12-11 13:42

你好，应收，其他应收冲销不影响利润啊

嘀嗒嘀嗒嘀 追问

2018-12-11 13:47

因为之前的老师让我用营业外支出冲的这些款项。那老师，我们先全额分红，您能列下用应付股利冲销母公司的款的分录么

邹老师 解答

2018-12-11 13:48

你好，应当用货币资金偿还向母公司借款
借；应付账款或其他应付款  贷；银行存款
这样是不影响利润的

嘀嗒嘀嗒嘀 追问

2018-12-11 13:52

老师，是母公司欠我们的款，我们是子公司，您看我的分录对不对。借：利润分配-未分配利润，贷应付股利-母公司；摘要：冲销母公司往来 借：应付股利-母公司，贷：应收账款-母公司 贷：其他应收款-母公司

邹老师 解答

2018-12-11 13:53

你好，可以这样处理，但是这样处理利润不会减少，减少的是未分配利润

嘀嗒嘀嗒嘀 追问

2018-12-11 13:54

利润不就该母公司承担了么？我们子公司就不用管了吧

邹老师 解答

2018-12-11 13:55

你好，利润是应当分配给母公司
但是分配利润只是账面未分配利润减少，不会导致当年利润表的利润总额减少的

嘀嗒嘀嗒嘀 追问

2018-12-11 13:57

我们子公司这利润不减少没关系，因为免所得税，直接就注销了。母公司就不需要缴纳所得税了对吧？母子公司的分红税应该也不用交是么

邹老师 解答

2018-12-11 14:00

你好，符合条件的居民企业之间的股息红利所得免征企业所得税的

嘀嗒嘀嗒嘀 追问

2018-12-11 14:09

老师，我把应付股利直接添加在应付利息的二级科目可以吗？

邹老师 解答

2018-12-11 14:15

你好，不可以的，应付股利是一级科目，而不是应付利息的二级科目

嘀嗒嘀嗒嘀 追问

2018-12-11 14:54

那最初建账选的小企业会计准则，没有应付股利这个科目怎么办呢？可以用应付利息么

邹老师 解答

2018-12-11 15:02

你好，你可以把应付利息科目改成应付股利科目