已销售的甲商品现在要换成乙商品，怎么做分录，换货后需要补200块钱

会计学堂 金牌辅导老师 追问

2018-12-10 16:06

之前的钱怎么做分录

小黎老师 解答

2018-12-10 16:15

借：预收账款 应收账款 贷：主营业务收入 应交税费（销项）

会计学堂 金牌辅导老师 追问

2018-12-10 16:28

刚才那个问题，解决的不对吧
已经销售的商品，现在退换，需要补200块钱
基本步骤都不对

小黎老师 解答

2018-12-10 16:33

您好，退回的甲商品做退货处理，乙商品做销售处理。如果您当期对甲商品已经确认收入了，需要对冲原先的收入成本。
第一步，退货
借：主营业务收入 
       应交税费-应交增值税（销项税额）
        贷：库存现金 
同时，借：库存商品—A商品  
                贷： 主营业务成本 
 
第二步，换新货
借：库存现金
贷：主营业务收入
       应交税费-应交增值税（销项税额）
        
同时，借：主营业务成本 
                贷： 库存商品—B商品