我公司的软件产品已做即征即退备案登记，征收品目是“咨询服务”，税率是6%，超过3%的可以退吗

会计学堂125 追问

2018-12-10 17:30

我的税率是6%
专管员说税率是16%的才能退，

蒋飞老师 解答

2018-12-10 17:58

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%
当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额
当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×16%
“当期软件产品可抵扣进项税额”是指用于生产软件产品购进货物取得的进项税额，包括当期进项

蒋飞老师 解答

2018-12-10 17:58

不包括咨询服务。

蒋飞老师 解答

2018-12-10 17:59

是软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。