天力建筑公司为增值税一般纳税人，采用按月申报缴纳增值税。2018年10月份销项税额为100万元，当期认证抵扣的进项税额为150万元。11月份销项税额为300万元，当期认证抵扣的进项税额为240万元；11月部分钢材被盗，应转出进项税额60万元。12月10日，申报缴纳11月份增值税（相关附加税费略）。 编写会计分录

阿水老师 解答

2018-12-07 09:01

学员你好，
10月份留抵增值税50万，
11月进项税转出:60万
11月应缴纳增值税:300-240+60-50=70万。

阿水老师 解答

2018-12-07 09:57

1、钢材被盗：
借：原材料                                          60
   贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）   60
2、 本期增值税结转：
     借： 应交税费——应交增值税（销项税额）           300
             应交税费——应交增值税（进项税额转出）        60
           贷：应交税费——应交增值税（进项税额）            240
                  应交税费——转出未交增值税                          120
3、10月进项大于销项，销项--进项税=负数，则不用交税，差额留抵。增值税做零申表，10月的财务分录不做处理。
      所以11月要结转：
       借：应交税费——转出未交增值税                50
               应交税费——应交增值税（销项税额） 100
             贷：应交税费——应交增值税（进项税额）150
4、结转本期应交增值税至未交增值税：
      借：应交税费——转出未交增值税              70
           贷：未交增值税                                          70
5、缴纳时：
    借：未交增值税                                             70
     贷：银行存款                                                  70