计提工资时怎么体现社保分录

静 追问

2018-12-06 09:13

老师，保险费可以全部由公司承担吗？

张艳老师 解答

2018-12-06 09:15

可以，但是公司承担了个人应负担的那部分保险费，是不能所得税税前扣除。

静 追问

2018-12-06 09:17

老师，公司承担全部保险费怎么做分录呢！有的人承担，有的人不承担

张艳老师 解答

2018-12-06 09:23

承担个人的那部分保险费，在实际缴纳时，
借：营业外支出
      贷：银行存款等

静 追问

2018-12-06 09:32

如果工资3500.社保1600  全部公司承担  计提工资，借管理费用-职工薪酬-工资3500      管理费用-社保费1600      贷应付职工薪酬-工资3500    应付职工薪酬-社保费-1600

静 追问

2018-12-06 09:33

发放工资，借应付职工薪酬-工资3500    贷银行存款-3500

静 追问

2018-12-06 09:34

扣缴社保，应付职工薪酬-社保费1200    营业外支出400    贷银行存款1600

静 追问

2018-12-06 09:34

对吗？老师

张艳老师 解答

2018-12-06 09:39

是的，是这样处理的。

静 追问

2018-12-06 09:42

那应付社保费有余额400怎么办呢

张艳老师 解答

2018-12-06 09:44

刚才又细看了一下，您计提的公司负担的社保费不是1600，而应该是1200，因为个人应负担的社保费才是400，这个是要计入营业外支出核算的。

静 追问

2018-12-06 10:05

计提只计公司承担部分1200...缴纳时应付社保1200   营业外支出400   银行存款1600对吗

张艳老师 解答

2018-12-06 10:12

这次的分录是对的，只是将原本由个人负担的部分公司承担了，才是要计入营业外支出科目的。