老师，小规模纳税人计提增值税分录怎么写，

会计学堂 追问

2018-12-06 08:51

需要先计提吗

邹老师 解答

2018-12-06 08:54

你好，这个就是小规模确认增值税的分录，不需要再另外做计提分录的
确认收入，同时就确认了增值税，借；应收账款 等科目     贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税
缴纳或者减免   借；应交税费-应交增值税    贷；营业外收入   或银行存款

会计学堂 追问

2018-12-06 09:18

那一般纳税人需要计提增值税呢

邹老师 解答

2018-12-06 09:20

你好，一般纳税人计提分录是 
 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷；应交税费-未交增值税

会计学堂 追问

2018-12-06 09:29

可以借营业税金及附加吗

邹老师 解答

2018-12-06 09:30

你好，不可以的，增值税是负债科目，不通过税金及附加科目来计提的