老师我们是出版社，单位卖了一些报废的图书给纸厂，完整会计分录怎么做

无花果 追问

2018-12-06 09:36

那还要做其他业务成本吧，完整从头到尾分享录应该怎么做。谢谢

陈娟老师 解答

2018-12-06 11:15

成本就是
借：其他业务成本
      贷：库存商品-图书

无花果 追问

2018-12-06 12:20

成本金额数怎么算呢，我们从来没遇到过这业务，只有主营收入，第一次卖废纸厂报废图书

陈娟老师 解答

2018-12-06 12:23

不过不是经常性业务，直接计入营业外收入

无花果 追问

2018-12-06 12:25

但是我们出版社主营图书，卖废纸厂做营业外合适吗？一百多万

陈娟老师 解答

2018-12-06 12:30

这么大金额的，还是按正常销售处理吧，

无花果 追问

2018-12-06 12:33

老师，给个从头卖到最后结转的几个完整会计分录呗

陈娟老师 解答

2018-12-06 12:35

借：银行存款
     贷：主营业务收入
          应交税费-应交增值税
借：主营业务成本
       贷：库存商品

无花果 追问

2018-12-06 12:38

手续应该有什么，税务不会查吧，按废纸卖的

陈娟老师 解答

2018-12-06 12:40

你好，这么大金额的废品，最好要发票

无花果 追问

2018-12-06 12:44

是我们给人家开发票

陈娟老师 解答

2018-12-06 12:47

对对，不好意思，我晕了

无花果 追问

2018-12-06 12:49

做主营好还是其他收入好，以后会不会有什么后患，比如税务审计方面的

陈娟老师 解答

2018-12-06 12:52

其实我认为还是我最先说的，其他业务收入，毕竟是当废品买了。

无花果 追问

2018-12-06 12:59

那成本按主营业务成本核算方法是一样的吧

陈娟老师 解答

2018-12-06 13:00

你好，核算方法是一样的

无花果 追问

2018-12-06 13:04

老师，我们是出版社，要处理一些渝期的固定资产，
我们已经打出了固定资产明细帐。帐务处理整个从头到尾的分录怎么做，我们没提过固定资产减值准
备。不卖和卖怎么做分录全的。

陈娟老师 解答

2018-12-06 14:25

不卖的话补提折旧
借：制造费用/管理费用/销售费用/其他业务成本
     贷：累计折旧
卖的话
借：固定资产清理
     贷：固定资产
借：银行存款
     贷：固定资产清理
借：资产处置损益
     贷：固定资产清理  （或反之）

无花果 追问

2018-12-06 15:47

还要结转本年利润吧

无花果 追问

2018-12-06 15:49

卖的话，第一个分录固定资产应该减去累计折旧，差额固定资产清理吧

无花果 追问

2018-12-06 15:50

而且最后一个分录怎么结平呢

陈娟老师 解答

2018-12-06 15:56

对，还有折旧，月末结转本年利润。。最后一个分录是固定资产清理的差额转入资产处置损益

无花果 追问

2018-12-06 15:58

有点晕了，老师能从头到最后帮我写分录吗

陈娟老师 解答

2018-12-06 16:24

如果出售固定资产实现盈余
借;固定资产清理
    贷：资产处置损益
借：资产处置损益
    贷：本年利润
如果亏损，做相反分录

无花果 追问

2018-12-06 16:29

固定资产科目没结平呀

无花果 追问

2018-12-06 16:30

还有减少固定资产科目没体现

陈娟老师 解答

2018-12-06 16:54

借：固定资产清理
      累计折旧
     贷：固定资产

无花果 追问

2018-12-06 17:00

如果出售固定资产实现盈余
借;固定资产清理
贷：资产处置损益
借：资产处置损益
贷：本年利润，这个是您刚才的分录，贷方不是资产处置损益吗。还是帮我写个全分录吧，谢谢你

陈娟老师 解答

2018-12-06 17:04

1 借：固定资产清理
      累计折旧
     贷：固定资产
2 支付清理费
借:固定资产清理
    贷：银行存款
3 固定资产处置回收价值
   借：其他应收款、银行存款等
       贷;固定资产清理
           应交税费-应交增值税（销项税额）
4如果出售固定资产实现盈余
借;固定资产清理
贷：资产处置损益
借：资产处置损益
贷：本年利润
5如果亏损
借：资产处置损益
      贷：固定资产清理
借：本年利润
     贷：资产处置损益