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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2018-12-05 09:54

你好
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
比如收入1000万，当年销售（营业）收入的5‰=5万，业务招待费发生20万，发生额的60%=12万，所以按5万扣除，15万做纳税调增处理

丽姐 追问

2018-12-05 10:00

报销的时候按发生的金额报销，月底做账的时候按发生额的60%，然后年底总算是这个意思吗？

邹老师 解答

2018-12-05 10:05

你好，会计上据实入账，汇算清缴的时候按规定予以调整

丽姐 追问

2018-12-05 10:06

知道了，谢谢

邹老师 解答

2018-12-05 10:13

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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相关问题讨论
业务招待费用发生额的60%和不含税收入的千分之五取小值扣除。
2024-05-20 15:54:49
 你好；  借管理费用-招待费贷银行存款 ；     
2022-07-04 14:25:18
业务招待费的扣除标准遵循《企业所得税法》及相关实施条例规定的原则。根据《企业所得税法》第七十二条规定：企业支付的招待费，应当除在收入所得所得税税前扣除外，经当事人协商后可以进行一定比例扣除。根据国家税务总局公布的《关于营改增实施过程中有关税收优惠政策的通知》第二条的规定，招待费可以按照企业所得税法第七十二条的规定，按照三成比例进行扣除。 另外，招待费扣除标准还受到招待对象、招待场所和招待服务内容的影响。如果招待对象是国家机关、事业单位和企业的领导人员，则按照其招待费经费定额标准的70%来进行扣除；招待场所高档的，则可以按照其实际支出的80%来扣除；招待服务内容经常性的，可以按照其实际支出的90%来扣除。 总的来说，招待费的扣除标准受到企业所得税法及实施条例的规定、招待对象、招待场所和招待服务内容的影响，根据不同的情况扣除比例也有所不同。
2023-02-20 16:22:47
你好平时没有金额的限制，但是汇算清缴时根据实际发生额的60%和营业收入的千分之五谁小按谁入账扣除
2022-09-22 09:32:04
学员你好，这个要看你们公司的制度解释了，一般是不包括送礼
2022-01-09 16:16:32
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