老师好，请问构建固定资产(动产/不动产)领用自产产品或外购原材料，账务处理的区别，什么时候按成本结转，什么时候视同销售，谢谢～

久平(酒瓶) 追问

2018-12-03 16:22

久平(酒瓶) 追问

2018-12-03 16:23

（2）怎么做，涉及到增值税的

紫藤老师 解答

2018-12-03 16:24

你好，这里的话以8和5来入账
借在建工程 5   贷原材料5

借在建工程 8   贷原材料8

久平(酒瓶) 追问

2018-12-03 16:28

你是老师吗，都不做增值税处理的吗？题的答案不是你这样的

紫藤老师 解答

2018-12-03 16:29

是的，你可以看看固定资产的讲解，

久平(酒瓶) 追问

2018-12-03 16:30

久平(酒瓶) 追问

2018-12-03 16:30

那会计学堂的是错的？

紫藤老师 解答

2018-12-03 16:35

那个8是按照成本价的来计入的，而5 的以前购入的原材料，现在拿来建造固定资产，要做进项税额转出，

久平(酒瓶) 追问

2018-12-03 16:37

你解答这个题和没解释一样，一点没说出什么来

久平(酒瓶) 追问

2018-12-03 16:37

我要不给答案，你回答的还不对

久平(酒瓶) 追问

2018-12-03 16:38

自产产品也是用来建造固定资产的阿

久平(酒瓶) 追问

2018-12-03 16:38

自产产品自己用了不是视同销售吗，为什么没有销项税额

紫藤老师 解答

2018-12-03 16:40

自产的用成本价，不是用市场价，所以没有销项。

久平(酒瓶) 追问

2018-12-03 16:41

外购的呢

紫藤老师 解答

2018-12-03 16:43

外购的就是做进项税额转出，因为你外购的时候已经借 应交税费——应交增值税（进项税额），在税法财务与会计固定资产一章里讲的很详细，你可以看看

久平(酒瓶) 追问

2018-12-03 16:45

是初级书吗？还是中级

紫藤老师 解答

2018-12-03 16:53

是税法的，财务与会计。

紫藤老师 解答

2018-12-03 16:53

税务师的考试之一，财务与会计。

久平(酒瓶) 追问

2018-12-03 16:58

自产产品用于构建不动产  税法上不是视同销售吗，领用自产产品成本1万 售价2万   借 在建工程1.32  贷 库存商品1应交税费～应交增值税（销项税）2*16% 不应该是这样的吗

紫藤老师 解答

2018-12-03 17:00

不是的，领用自产产品你可以这么理解，都是自家人，用自家的货就用成本价。

久平(酒瓶) 追问

2018-12-03 17:08

（4）进项税的40%也要转出阿，而答案为什么还选B呢

紫藤老师 解答

2018-12-03 17:10

因为建造固定资产的不动产，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%，购进的原材料已经一次性抵扣100%了，所以40%进项税需要转出

久平(酒瓶) 追问

2018-12-03 17:17

是的，如果自产产品也给出了相应的进项税额，是不是也要做40%进项税穿出 到待抵扣进项税？

紫藤老师 解答

2018-12-03 17:20

是的，是这样的，