请问软件企业，主营业务成本如何做账

娇娇 追问

2018-11-30 17:18

谢谢您的回答，我的意思是归集成本是，我的做法是借研发支出包括人工费，测试费，等，贷银行，结转，借主营业务成本，贷研发支出，这样对吗

小轶老师 解答

2018-11-30 17:19

您需要说一下您的具体业务才可以判断

娇娇 追问

2018-11-30 18:27

我单位是销售软件采集系统，属于软件产品销售，有些测试费是成本，就是收到测试票我应该如何做账，如何结转成本，人工工资我应该放在主营成本，还是管理费用-研发费用，请指教

小轶老师 解答

2018-11-30 19:13

如果是销售软件时进行测试，是计入营业成本，如果是研发过程中的测试，是计入研发成本
研发工人工资计入研发费用，其他的要看具体岗位

娇娇 追问

2018-11-30 19:20

我收到销售产品时的测试费，我是可以直接借主营业务成本贷银行，还是我先借研发支出-资本化，然后结转我这是销售的，不应该是结转无形资产吧，库存商品吗，也不合适吧，还是我直接结转主营业务成本就行，怎么样更合适，

小轶老师 解答

2018-11-30 19:21

销售产品时的测试费，直接借主营业务成本就可以，不能计入研发支出

小轶老师 解答

2018-11-30 19:22

不能计入无形资产，研发形成的才可以计入无形资产

娇娇 追问

2018-11-30 19:22

嗯嗯，我觉得也是这样比较合理，研发支出是最终要费用话，要不就是资本化入无形资产

小轶老师 解答

2018-11-30 19:23

是的，研发支出费用化是计入管理费用，资本化的才计入无形资产

娇娇 追问

2018-11-30 19:24

还有问题麻烦您，就是收到的软件超3%的退增值税，我看是入到营业外收入，可是又说可以作为不征税收入，相应的成本费用不能抵扣，我具体应该怎么做

小轶老师 解答

2018-11-30 20:07

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
借：银行存款，贷：营业外收入

娇娇 追问

2018-11-30 20:50

我的做法是收到即征即退增值税，借银行，贷专项应付款，采购材料和其他费用的，借，专项应付款，贷银行，这样我是属于专款专用于软件开发研究，作为了不征税收入，相应的成本费用我也不扣，您看我这样的做有什么问题吗

娇娇 追问

2018-11-30 20:53

因为可以作为不征税收入，我收到做营业外收入，我汇算清缴时可以作为不征税收入调减营业外收入，同时要调增相应发生的成本费用，如果按照我上面的做法是否可以呢，谢谢