请问季度全部专票收入不超过9万，增值税减免吗？

青春侠 追问

2018-11-30 16:55

不免增值税，那分录怎么做？

邹老师 解答

2018-11-30 16:56

你好
借；应收账款 等科目     贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税    贷；银行存款

青春侠 追问

2018-11-30 17:01

那收入超9万，增值税分录怎么做啊？

邹老师 解答

2018-11-30 17:02

你好，也是这样做分录，只是收入金额不同而已

青春侠 追问

2018-11-30 17:05

借:应交税费-增值税
   贷:应交税费-已交增值税
这个分录什么意思？

邹老师 解答

2018-11-30 17:07

你好，这个是用预交税款抵扣应交增值税 
小规模没有已交增值税科目，一般纳税人才有这个科目的

青春侠 追问

2018-11-30 17:10

那未交增值税呢？

邹老师 解答

2018-11-30 17:12

你好，未交增值税也是一般纳税人使用的科目
小规模只有应交税费——应交增值税 这一个二级科目

青春侠 追问

2018-11-30 19:40

那一般纳税人怎么使用已交，未交？

邹老师 解答

2018-11-30 19:56

你好，已交税金是在预交增值税情况下使用
借；应交税费——应交增值税 （已交税金）   贷；银行存款
结转未交增值税   借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷；应交税费-未交增值税
用预交抵扣应交  借；应交税费-未交增值税    贷；应交税费——应交增值税 （已交税金）
实际缴纳增值税  借；应交税费-未交增值税   贷；银行存款