老师您好，企业要注销，账面上其他应收款和其他应付款数额较大，如何处理？谢谢

玉 追问

2018-11-30 15:39

转入营业外收入是不是得缴纳企业所得税？

玉 追问

2018-11-30 15:40

做坏账处理需要上税务局备案吗？对方企业已注销了。

邹老师 解答

2018-11-30 15:42

你好，转入营业外收入，如果账面有利润就需要缴纳企业所得税，如果仍然是亏损，就不需要了
做坏账需要去税局做清单申报或专项申报的

玉 追问

2018-11-30 15:44

坏账部分不需要缴纳税款吧？税务局会查账吗？

邹老师 解答

2018-11-30 15:45

你好，实际发生坏账是可以抵扣企业所得税
可能会因为这个查账的

玉 追问

2018-11-30 15:46

明白了，谢谢您！

邹老师 解答

2018-11-30 15:47

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

玉 追问

2018-11-30 15:48

您能告诉我会计分录如何处理吗？谢谢

邹老师 解答

2018-11-30 15:49

你好
企业计提坏账准备时：借：资产减值损失      贷：坏账准备 
企业发生坏账损失时：借：坏账准备    贷：应收账款、其他应收款等

玉 追问

2018-11-30 15:50

计提坏账准备比例是多少？

邹老师 解答

2018-11-30 15:51

你好，这个是单位根据情况估计的，比如5%

玉 追问

2018-11-30 15:52

其他应收款可以全部计入营业外收入吧？

邹老师 解答

2018-11-30 15:52

你好，其他应收款收不到是做坏账
其他应付款如果不需要支付了才是转为营业外收入

玉 追问

2018-11-30 15:54

我弄错了，其他应付款可以全部计入营业外收入吗？

邹老师 解答

2018-11-30 15:55

你好，如果无法支付，只能是转为营业外收入的

玉 追问

2018-11-30 15:59

好的，理解了，非常感谢老师的耐心解答。

邹老师 解答

2018-11-30 15:59

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢