，老板家里安装中央空调，用公司对公账户付款，并开进了增值税专用发票，这个增值税专用发票属于个人消费，不允许抵扣进项，需要进项转出对吗？

玲琳 追问

2018-11-30 10:52

已开进来增值税专用发票，必须先认证抵扣，同时在进项转出吧，是这样操作吗？

玲琳 追问

2018-11-30 10:52

已开进来增值税专用发票，必须先认证抵扣，同时在进项转出吧，是这样操作吗？

英老师 解答

2018-11-30 10:54

可以先认证再做转出

玲琳 追问

2018-11-30 11:00

比如说:这个月我需要80000的进项刚好达到税负率，空调的进项是2000元，那么我核算进项金额就需要是82000元吗？因为2000元是要转出的，如果总进项8000的话-转出2000元=税负率偏高了，是这样吗老师？

英老师 解答

2018-11-30 11:05

也就是先认证，借：应交税费-应交增值税（进项税），后再做贷计应交税费-应交增值税（进项税额转出）

玲琳 追问

2018-11-30 11:06

完整的整个分录应该怎么做？

玲琳 追问

2018-11-30 11:06

能借到固定资产吗？

英老师 解答

2018-11-30 11:07

借：原材料（固定资产、库存商品、成本费用）应交税费-应交增值税（进项税） 贷：应付帐款（银行存款 ）

玲琳 追问

2018-11-30 11:10

这个肯定不是原材料的，如记入固定资产，那也就是一直在折旧的，空调并没有在公司

英老师 解答

2018-11-30 11:11

我后面有括号，计入固定资产

玲琳 追问

2018-11-30 11:22

认证时:借固定资产，应交税费进项税额，贷:银行存款，进项装出时借方记什么科目，贷:应交税费进项转出

玲琳 追问

2018-11-30 11:23

老师，能帮我写个完整的分录吗？

英老师 解答

2018-11-30 11:25

认证时   借 固定资产，应交税费进项税额，贷:银行存款   转出时; 借 固定资产，贷：应交税费-进项税额转出

玲琳 追问

2018-11-30 11:35

转出时:把借贷方向反一下吧，借进项转出贷:固定资产

英老师 解答

2018-11-30 11:38

转出时; 借 固定资产，贷：应交税费-进项税额转出