管理部门的招待餐费就是没有分开税费填制，销售部门的高速通行费就是要把税费分开填制分录？

学徒 追问

2018-11-29 14:53

老师可以给我讲解下哪些费用是可以抵扣的吗?哪些又不能抵扣增值税，只能作为成本抵减所得税呢

岳老师 解答

2018-11-30 11:08

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 
本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。 
纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 
增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。 
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。