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小黎老师

职称： 中级会计师

2018-11-29 10:53

您好，小规模纳税人劳务派遣选择简易征税按照3个点全额缴纳增值税。如果选择差额征收按照5个差额缴纳增值税 
具体根据你选择的计税方式不同而不同。选择按照3个点全额缴纳增值税，以你所收到的价款和价外费用做为收入额，全额缴纳所得税，代扣代缴的工人工资做为成本。选择差额征收按照5个缴纳增值税，以你所收到的价款和价外费用扣除替用人单位代扣代缴的工资做为你的增值税缴纳计税基础。

小黎老师 解答

2018-11-29 10:56

差额征收时按此分录处理1、确认收入：  
借：银行存款  
贷：主营业务收入  
贷：应交税费-应交增值税  
2、确认成本：  
借：主营业务成本  
借：应交税费-应交增值税  
贷：银行存款

小黎老师 解答

2018-11-29 10:57

按照3个点的会计处理分录 1、确认收入：  
借：银行存款  
贷：主营业务收入  
贷：应交税费-应交增值税

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您好，小规模纳税人劳务派遣选择简易征税按照3个点全额缴纳增值税。如果选择差额征收按照5个差额缴纳增值税 具体根据你选择的计税方式不同而不同。选择按照3个点全额缴纳增值税，以你所收到的价款和价外费用做为收入额，全额缴纳所得税，代扣代缴的工人工资做为成本。选择差额征收按照5个缴纳增值税，以你所收到的价款和价外费用扣除替用人单位代扣代缴的工资做为你的增值税缴纳计税基础。
2018-11-29 10:53:51
你好  https://www.acc5.com/course/course_11133.html  里面 是专门的课程讲解。 关于真账的。 常用的账务业务处理都有的 可以去看看 
2021-03-05 18:00:28
"：1、一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 　　2、小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 　　解读： 　　1、选择差额征税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 　　2、选择差额征税开具发票：如果是向税务机关申请代开增值税专用发票时，开票系统中有差额征税功能，录入含税销售额（全部价款和价外费用）和扣除额（支付给劳务派遣公司员工工资和五险一金），系统自动计算税额和不含税金额，发票备注栏有“差额征税”字样。"
2017-06-05 21:20:31
您好，小规模纳税人劳务派遣选择简易征税按照3个点全额缴纳增值税。如果选择差额征收按照5个差额缴纳增值税
2018-11-29 10:44:44
您好，小规模纳税人劳务派遣选择简易征税按照3个点全额缴纳增值税。如果选择差额征收按照5个差额缴纳增值税
2018-11-29 10:44:29
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