酒店为员工食堂购买菜肉类没有发票只有收据9个供应商约8000元，可以银行转帐给对方吗?公司公帐转账后需要代菜肉商交个税吗?还是菜肉商自己交

ivy-L 追问

2018-11-28 21:06

王老师，谢谢，但问题是公司不想待开个税，税务不是规定超过起征点3万才交税的吗

王雁鸣老师 解答

2018-11-28 21:13

您好，起征点超过3万元才交税，是指的增值税，不是指的个人所得税。如果公司不想代开个税，如果以后税务稽查的话，还会让补税，交滞纳金的罚款的。

ivy-L 追问

2018-11-28 21:44

好的谢谢老

王雁鸣老师 解答

2018-11-28 21:44

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

ivy-L 追问

2018-11-28 22:09

老师，您好，等等，我还有问题想问你，员工的食堂菜肉款是记那个科目比较好

王雁鸣老师 解答

2018-11-28 22:14

您好，员工的食堂菜肉款，记应付职工薪酬-福利费科目，再计提记入管理费用-福利费等科目比较好。

ivy-L 追问

2018-11-28 22:55

老师，谢谢您的回答，另外我老板咨询了专业的财务顾问，顾问讲员工福利必须体验在工资账单上才可以，而直接在公司饭堂上出员工福利不合法违规。我立场跟您所说一样，但问题如何跟老板回复，请问老师有没有相关税法法文可提供给我?谢谢

王雁鸣老师 解答

2018-11-28 23:15

您好，不客气，麻烦您参考以下文件规定中的三（一） 
国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知    
 
国税函〔2009〕3号  
全文有效   成文日期：2009-01-04 
   
http://hd.chinatax.gov.cn/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=5136&flag=1 
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 
  为有效贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》），现就企业工资薪金和职工福利费扣除有关问题通知如下： 
  一、关于合理工资薪金问题 
  《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握： 
  （一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度； 
  （二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平； 
  （三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的； 
  （四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。 
  （五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的； 
  二、关于工资薪金总额问题 
  《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 
  三、关于职工福利费扣除问题 
  《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容： 
  （一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。 
  （二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 
  （三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。 
  四、关于职工福利费核算问题 
  企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。 
  五、本通知自2008年1月1日起执行。 
 
国家税务总局 
二○○九年一月四日

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 00:11

您好，最符合您的问题的是三（二）中的，职工食堂经费补贴。

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 00:18

您好，更加保险的文件规定，详见以下文件中的第一条。再结合上面的文件规定，足以证明咱们的观点是对的。 
• 国家税务总局 
• 关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告 
• 国家税务总局公告2015年第34号 
• http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c1609299/content.html  
•  
•   根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例相关规定，现对企业工资薪金和职工福利费等支出企业所得税税前扣除问题公告如下： 
  一、企业福利性补贴支出税前扣除问题 
  列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。 
  不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。 
  二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题 
  企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。 
  三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题 
  企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 
  四、施行时间 
  本公告适用于2014年度及以后年度企业所得税汇算清缴。本公告施行前尚未进行税务处理的事项，符合本公告规定的可按本公告执行。 
  《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（税务总局公告2012年第15号）第一条有关企业接受外部劳务派遣用工的相关规定同时废止。 
  特此公告。  
    
    
 
国家税务总局 
2015年5月8日

ivy-L 追问

2018-11-29 14:38

王老师，感谢您详细的回答

ivy-L 追问

2018-11-29 14:41

我仲想请教吓，酒店店长管理服务能否出应付职工新酬，还是直入管理费用一一服务费

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 14:41

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

ivy-L 追问

2018-11-29 14:48

老师，您好，我刚发了个问题给你在上面，能否再复?

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 15:39

您好，酒店店长管理服务能出应付职工新酬。

ivy-L 追问

2018-11-29 19:09

王老师，您好，但我司是由银行汇去另外一间公司并不是直接打入店长的私人户，再由这间收到款的公司开出的长期管理服务费发票给我司入账，也入职工薪酬吗?这是否属于接受劳务输送?

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 19:17

您好，酒店店长不是贵公司的职工，或者劳务派遣人员吗？

ivy-L 追问

2018-11-29 19:28

我老板只是讲这是店长的工资发

ivy-L 追问

2018-11-29 19:29

我老板只是讲这是店长的工资发票

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 19:32

您好，那就是记入应付职工薪酬处理。

ivy-L 追问

2018-11-29 19:54

老师，您好，如果记入应付职工薪酬具体应怎样做分录?有没有存在二级科目?是否要交个税?

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 19:56

您好，收到发票，借；应付职工薪酬-工资（工资部分），管理费用-服务费等科目（服务费部分），贷：现金或者银行存款。计提工资时，借；管理费用-工资等科目，贷：应付职工薪酬-工资（工资部分）。不用交个税的。

ivy-L 追问

2018-11-29 20:03

王老师，谢谢，但是那张发票摘要只写明长期服务费，我又如何拆分应付职工薪酬和管理费用一一服务费?

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 20:06

您好，一般情况下，对方备注应该写清楚工资社保等金额的，如果没有写清楚，那就全额入工资吧。

ivy-L 追问

2018-11-29 20:33

好的，谢谢王老师，另外，咋天问您哪个问题，关于流动菜肉商无法提供发票，你说可以由公司代开个税，那目前个税的起征点是5000，是否我司支付给菜肉商不满5000元就可以零交个税了吗?

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 20:35

您好，不是的，这个个税起征点是针对工资薪酬来说的，不是针对货物来说的。

ivy-L 追问

2018-11-29 20:39

老师那针对货物起征点，税率又如何算?

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 20:44

您好，一般情况下，货物的起征点是没有的，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。税率是20%。

ivy-L 追问

2018-11-29 20:50

老师，您好，不太明白，那公司代菜肉商交个税如何计算?在个人薪金所得税系统交吗?

王雁鸣老师 解答

2018-11-29 20:53

您好，需要让菜肉商提供其购买时的金额的依据，再来计算这个个人所得税的。否则也没办法计算，不是在个人薪酬所得税系统交的，是另外申报的。