农业生产企业，需要交增值税和企业所得税吗？很多购买的农业生产资料，比如苗木化肥都没有发票。请的临时劳务也没有发票，平整土地的机械作业也没有发票，该怎么做账呢？

陈娟老师

职称：初级会计师,中级会计师

2018-11-23 11:40

你自产自销就不用。如果你涉及到购进农业产品，再生产、加工后销售的话就要交税根据新企业所得税法第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；
（五）本法第三条第三款规定的所得。
其中，第二十七条，第一项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：（1）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2农作物新品种的选育；3中药材的种植，4林木的培育和种植；5牲畜、家禽的饲养；6林产品的采集7灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8远洋捕捞。

没有发票，只要是实际业务就可以入账，只是不能税前抵扣

小鹿bita 追问

2018-11-23 14:20

我们是自产自销的，企业所得税和增值税可以免征吧？既然是免征还存在税前扣除的问题吗？

陈娟老师解答

2018-11-23 14:26

自产自销可以免征，不存在税前扣除问题

小鹿bita 追问

2018-11-23 14:37

意思是说我们自产自销农产品，没有发票也可以入账了，也不用交增值税和企业所得税？可以这样理解吗？

陈娟老师解答

2018-11-23 14:41

具体看如下资料
企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:

a、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;

b、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;…如果符合上述税法的规定,对农业生产者自产自销蔬菜的收入免征增值税和企业所得税.

增值税资产自销减免办理流程及所需资料
一、提出申请
所需资料:
1、减免备案表(3份) ;
2、书面申请报告;
3、关于生产经营项目(种植产品目录)、经营状况、生产过程(生产过程最重要,
要详细,写明生产周期)的描述和说明;
4、种植地的产权证明复印件(或租赁合同+出租方的产权证明复印件)
5、种植地所在村委会或、居委会开具的自产自销证明
6、特殊类种植还需资质或准许证等审批材料复印件
7、附种植地照片
8、公司3证复印件