单位是洗澡用的卖热水器的，10月份购买了这些赠品，要送给客户的，这张发票业务怎么处理？

1632735129 追问

2018-11-23 11:30

普票

张艳老师 解答

2018-11-23 11:44

借：库存商品   贷：银行存款等 
借：销售费用--促销费   贷：库存商品  应交税费--应交增值税（销项税额）

1632735129 追问

2018-11-23 11:53

我进的时候不算税费，出的时候得交增值税呀？

1632735129 追问

2018-11-23 11:56

这些东西都是客户进货时候送给客户的，不要钱的

张艳老师 解答

2018-11-23 12:27

1、是的，由于您取得是普票，不能抵扣进项税额。而无偿赠送又要视同销售确认销项税额。所以这笔业务要多缴纳增值税的。 
2、请具体参照增值税视同销售的内容。

1632735129 追问

2018-11-23 14:05

这张赠品发票是办事处给我们的，我们做费用是67844.83元，交税10855.17元，到时销售费用汇算清缴时候是不是有限额的呢？这么说来我们是不是不合适了呢，那要是交增值税的话，我不把这张发票入账行吗？

张艳老师 解答

2018-11-23 14:20

1、不会有限额的 
2、入账与否是您自行决定的。入账的话，就是需要视同销售，要缴纳增值税了。

1632735129 追问

2018-11-23 18:25

销售费用汇算清缴时候允许多少税前扣除？

张艳老师 解答

2018-11-23 20:11

这个销售费用在所得税前是据实扣除，没有限额标准的。

1632735129 追问

2018-11-23 20:12

那都什么费用在汇算清缴时有限额扣除呢？扣除比例是多少？

张艳老师 解答

2018-11-23 20:25

、企业所得税允许扣除的具体项目，要在按照规定的范围、标准在税前扣除： （1）借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。 纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。 （2）工资、薪金支出。 （3）职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费8%。 （4）公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （5）业务招待费。 将企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，且扣除总额全年最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5% 。 （6）各类保险基金和统筹基金。按国务院或省级人民政府规定的比例向社会保险经办机构上缴的各类保险基金和统筹基金，包括基本或补充养老、失业、医疗、工伤等保险，可在规定比例内据实扣除。 （7）固定资产租赁费。以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立交易原则的租金可根据受益时间，均匀扣除；纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。 （8）坏账损失及坏账准备金。 企业坏账准的提取比例为年末应收账款余额的千分之五。 （9）财产保险和运输保险费用。 （10）资产损失 （11）汇兑损益 （12）支付给总机构的管理费。 （13）住房公积金 （14）广告和业务宣传费。不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除实扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。 （15）研究开发费用。纳税人发生的研究新产品、新工艺、新技术的研究开发费用可以据实扣除，不论可否形成无形资产，不需要资本化。盈利企业发生的研究开发费用比上一年度增长超过10%的，可加计扣除实际发生额的50%。 （16）其他扣除项目。按照法律、行政法规和国家有关税收的规定扣除。二、在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除： （一）资本性支出； （二）无形资产受让、开发支出； （三）违法经营的罚款和被没收财物的损失； （四）各项税收的滞纳金、罚金和罚款； （五）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分； （六）超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠，以及非公益、救济性的捐赠； （七）各种赞助支出； （八）与取得收入无关的其他各项支出。〈〈企业所得税税前扣除办法〉〉补充： （一）贿赂等非法支出； （二）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金； （三）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金 、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提 取的准备金之外的任何形式的准备金； （四）税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的 费用超过或高于法定范围和标准的部分。

1632735129 追问

2018-11-23 20:32

销售费用跟广告费和宣传费不一样呀？我还以为他们时间一样都有扣除限额的呢

张艳老师 解答

2018-11-23 20:55

销售费用是总账科目，还要具体看其二级明细科目，再对应上面的扣除标准。