增值税额为什么要和毛利率匹配，为什么金三系统能检测到

朴老师 解答

2018-11-23 10:08

1、增值税收入与企业所得税收入不一致预警 
一般来说，增值税申报的收入要和企业所得税申报的收入基本一直，一旦差异大于10%就会发出预警。因此在会计实务中要特别注意特殊情况下增值税所得税收入差异的规定，做到正常业务确保一致，特殊业务也需有理有据。 
2、存货扣税比异常预警 
什么是存货扣税比?是指“本期存货类进项税额”在“本期应税、出口商品购进成本”中的占比，一般情况是在0-17%，超出这个范围就会预警。 
3、进项税额与销项税额变动弹性异常预警 
弹性系数通常是指两个变动指标之间的关联程度。进项税额与销项税额的变动一般是程正相关的，即进项税增加，销项税也应同步增加。 
进项税额变动率=∑(本期进项税额-同期进项税额)/∑同期进项税额×100%; 
销项税额变动率=∑(本期销项税额-同期销项税额)/∑同期销项税额×100%; 
弹性系数=进项税额变动率/销项税额变动率 
4、预收账款占比过大预警 
如果预收账款占比太大也税引起税局的关注，会怀疑企业有没有按照时间节点确认收入情况。 
5、所得税贡献率异常预警 
所得税贡献率=(应纳所得税额/主营收入)*100% 
如果企业的所得税贡献率和同行企业相比太低，就可能存在少计收入，多列成本费用的情况。 
6、主营业务收入变动率异常预警 
主营业务收入变动率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入 
如果企业的主营收入变动率比行业平均变动率低，则企业可能存在少计甚至不计主营业务收入的情况。

* 精神洁癖 。 追问

2018-11-25 21:56

那老师为什么企业期末存货与留抵 
税金不匹配金三系统会异常呢，