营业外支出年底怎么结转，留到下年吗

Mingli.Shao 追问

2018-11-22 19:28

一般人，现在想销户，一直没业务，但是2017年11月没申报，税务局罚款200元，之前都是零申报，现在税务局让改报表1、是不是改2017年四季度所得税申报表，进营业外支出200元2、改2017年年报营业外支出200元。3、2018年所得税年报弥补以前年度亏损200元。

Mingli.Shao 追问

2018-11-22 19:29

之前200元申报时没处理，都按零申报处理的

邹老师 解答

2018-11-22 19:30

你好，没有申报的罚款计入今年营业外支出，不需要调整以前（2017年）的报表啊 
罚款计入今年营业外支出，然后按规定予以调增应纳税所得额

Mingli.Shao 追问

2018-11-22 19:32

罚款是2017年11月份的

邹老师 解答

2018-11-22 19:33

你好，罚款扣除日期是 2017年11月份，而不是现在？

Mingli.Shao 追问

2018-11-22 19:38

纳税调增，那么只有这一笔，是不是还要缴纳所得税和滞纳金啊

Mingli.Shao 追问

2018-11-22 19:39

是的，罚款是2017年11月21日的

邹老师 解答

2018-11-22 19:41

你好，做纳税调增，因为利润总额是-200，纳税调增200，应纳税所得额是0，不需要补交企业所得税，没有企业所得税也就没有滞纳金的

Mingli.Shao 追问

2018-11-22 19:46

老师，那2017年年报填营业外支出，2017年四季度也是填营业外支出吧。2018年年报填弥补以前年度亏损对吧

邹老师 解答

2018-11-22 19:47

你好，如果只有这一笔业务，纳税调整之后应纳税所得额是0，就不需要在2018年填写弥补亏损的

Mingli.Shao 追问

2018-11-22 19:51

老师，没有其它业务，那在利润表上2017年不是亏损200元吗？2018年不是弥补以前年度亏损吗？

Mingli.Shao 追问

2018-11-22 19:53

还有2017年四季度所得税报表没有营业外支出项目，就不用填吧

邹老师 解答

2018-11-22 19:56

你好，利润表是营业外支出200，但是汇算做2017年汇算清缴的时候，因为罚款200不得在企业所得税之前扣除，需要做纳税调增200 
调整之后的应纳税所得额=-200+200=0，所以到2018年汇算清缴是不需要弥补之前亏损的  
所得税申报表把营业外支出计入利润总额栏次填写