公司欠对方的材料款，对方已经把材料款的全部增值税发票给了我公司，但我公司由于资金暂时短缺，还不能给对方公司付材抖款，怎么做会计分录？

草原风情 追问

2018-11-23 13:17

我公司是小公司，不做成本核算，只是简单的流水账，一般情况把借：原材料，改写成了：借：费用类 
                  应交增值税――进项税额 
                  贷：应付账款 
可以吗？老师。

牛老师 解答

2018-11-23 13:25

你好，这样做可以的

草原风情 追问

2018-11-23 13:31

你好老师，这样做存在一个这样的问题，这笔费用款实际还没有支付对方，只是对方为我公司开了普票，假使，今年底还没有支付对方，那么这笔借方计入费用类的款项可以在年终企业所得税前扣除吗？

牛老师 解答

2018-11-23 15:21

按正规流程应该计入原材料，领用之后转入成本费用科目。因此，如果你这个材料如果已经使用了，年底是可以在企业所得税前扣除的。能不能所得税前扣除和有没有付款没有关系。