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肖老师

职称： 中级会计师

2018-11-22 15:54

！小规模纳税人也需要申报缴纳增值税附加税，符合条件的免税。 
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）第一条规定：增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税。

学习 追问

2018-11-22 16:03

收客户12个点，给客户开6个点 
这个怎么理解 
我们公司开票税率只能开5% 
我们是人力资源公司

肖老师 解答

2018-11-22 16:38

收12个点开6个点应该是考虑了其他税种，比如增值税附加税、所得税等。 
不过只能开5%税率的发票，那怎么开6个点给客户呢？

学习 追问

2018-11-22 16:49

就是一脸懵 
要是说收12个点，开5个点 
收12个点考虑到其他税附加税…… 
 所说收客户12个点，给客户开6个点

学习 追问

2018-11-22 16:50

收了他12个点，不应该是开12个点吗 
能举个例子吗

肖老师 解答

2018-11-22 17:07

这个不一定，因为你开票不一定只缴纳增值税，还有附加税和所得税。当然从税法角度讲销售货物本身就要给对方开票，用未税金额乘以税率，税率多少就收多少税点，价税分离的情况；实务中由于有企业不正常纳税，按开票金额缴纳，所以才会高于税率。

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小规模纳税人要交的附加税是 城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1% 教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3% 地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%
2015-11-30 11:53:20
你好，有应纳税额就需要计提，如果减免了就不需要计提的
2018-10-09 16:02:01
http://www.docin.com/p-570194149.html 看看这里的解释
2015-11-30 11:11:43
借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税等
2020-05-13 14:14:21
！小规模纳税人也需要申报缴纳增值税附加税，符合条件的免税。 根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）第一条规定：增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税。
2018-11-22 15:54:48
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