民非企业的账务 问题，业务活动成本，期末结转到非限定性净资产吗？

陈娟老师 解答

2018-11-22 15:58

您好，是的 
会计期末，民间非营利组织应将“业务活动成本”转入“非限定性净资产” 
 
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会计学堂 金牌辅导老师 追问

2018-11-22 16:05

限定性净资产，由限定性收入转入，如果限定性净资产没有转为非限定性净资产，只要有限定性收入，那么限定性净资产会一直增加？

陈娟老师 解答

2018-11-22 16:06

对的，入股都是限定性收入，月末会转到限定性净资产的。所以会一直增加

陈娟老师 解答

2018-11-22 16:06

对的，如果都是限定性收入，月末会转到限定性净资产的。所以会一直增加

会计学堂 金牌辅导老师 追问

2018-11-22 16:12

我就纳闷了 ，随着日常业务各种支付业务的发生，非限定性净资产会是负数，而限定性净资产会可能一直是正数，但是民非年审的时候，要求非限定性净资产不能出现负数，否则会被认为限定性净资产被挪用

陈娟老师 解答

2018-11-22 16:14

非限定性净资产是负数，是花费比收入少造成的，和限定性净资产分来核算，所以造成一正一负

会计学堂 金牌辅导老师 追问

2018-11-22 16:18

对，那么年审这样质疑就有问题了

陈娟老师 解答

2018-11-22 16:19

我原来接触的一户，都是到审计时，往里面打点钱，成为正数，然后再取出来。

会计学堂 金牌辅导老师 追问

2018-11-22 16:22

民非制度这样设计，年审这样搞，这不矛盾呢

会计学堂 金牌辅导老师 追问

2018-11-22 16:26

还有个增值税的问题，之前营业税的时候，营业税可以计提到业务活动成本，但是增值税是流转税。进不了成本，对小规模来说，如果季超过10万，还是要缴，影响了现金流，很亏

陈娟老师 解答

2018-11-22 16:28

您好 
没办法，只能按着政策走

会计学堂 金牌辅导老师 追问

2018-11-22 16:33

按这种逻辑，限定性净资产也不可能是负数

陈娟老师 解答

2018-11-22 16:34

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